A.110453.625
B.1116290
C.1527205.81
D.1545250
销售项税额 =(1500000+1200000)×13%+800000×17%+2100000×17%+1000×1170÷(1+17%)×17%+50×351÷(1+17%)×17%+1170000÷(1+17%)×17%+128700÷(1+17%)×17%+1000000×17%+1000000×17%=1545250(元)
可抵扣进项税额 =-100×200×17%+170000+2000000×13%+50000×17%+100000×7%-87000÷(1-13%)×13%-1860÷(1-7%)×7%=428960(元)
应纳增值税额=1545250-428960=1116290(元)
第8题
(1)与本市一家公司签订合同,承建其写字楼的电子通讯设备安装,合同注明电子设备价税合计2000万元,施工安装劳务620万元,该生产企业将施工劳务全部转包给一家具有建筑安装资质的单位,注明转包额为620万元。
(2)与甲建筑施工公司签订建设工程施工合同,销售楼宇电子通讯产品,开具增值税专用发票,注明价款300万元,另外提供安装劳务,合同中注明安装费20万元,款项均已收讫。
(3)以直接收款方式销售楼宇电子通讯产品一批,开具增值税专用发票,注明价款400万元,货已发出。委托某货运公司运送货物,代垫运费2万元,取得合法货运发票并已将该发票转交给购货方。
(4)从境外某公司引进楼宇电子通讯产品自动生产线,境外成交价格(FOB)1600万元,该生产线运抵我国输入地点起卸前的运费和保险费120万元,境内运输费用12万元,另支付购货佣金10万元,买方负担的包装材料和包装劳务费20万元,购进生产设备花费境外考察费用26万元,生产线进口后的现场培训指导费用200万元。取得海关开具的完税凭证及国内运输部门开具的合法运输发票。
(5)与乙建筑公司签订建设工程施工合同,销售楼宇电子通讯产品用于修建某体育场并负责安装,合同中注明含税销售额与安装劳务价款合计380万元,款项均已收讫。
(6)从境外某公司直接购入一项有关商标方面的使用权,支付价款500万元人民币。
(7)购进生产用材料一批,取得的增值税专用发票上注明价款600万元,增值税102万元,支付运输费用及建设基金10万元,取得运输部门开具的合法运输发票。
(8)本单位内部设立小卖部,对外营业,取得货物收入含税12万元。
(9)将一幢闲置旧生产车间转让给某生产企业,取得转让收入1100万元(该旧车间购置原价1300万元)。
已知:通讯产品自动生产线进口关税税率为30%,假定该生产线业务不涉及营业税;外购货物取得的合法抵扣凭证当月均已通过主管税务机关认证。
根据以上资料,回答下列问题
该企业8月进口环节应纳增值税()万元。
A.384.54
B.397.8
C.306
D.395.59
第9题
(1)与本市一家公司签订合同,承建其写字楼的电子通讯设备安装,合同注明电子设备价税合计2000万元,施工安装劳务620万元,该生产企业将施工劳务全部转包给一家具有建筑安装资质的单位,注明转包额为620万元。
(2)与甲建筑施工公司签订建设工程施工合同,销售楼宇电子通讯产品,开具增值税专用发票,注明价款300万元,另外提供安装劳务,合同中注明安装费20万元,款项均已收讫。
(3)以直接收款方式销售楼宇电子通讯产品一批,开具增值税专用发票,注明价款400万元,货已发出。委托某货运公司运送货物,代垫运费2万元,取得合法货运发票并已将该发票转交给购货方。
(4)从境外某公司引进楼宇电子通讯产品自动生产线,境外成交价格(FOB)1600万元,该生产线运抵我国输入地点起卸前的运费和保险费120万元,境内运输费用12万元,另支付购货佣金10万元,买方负担的包装材料和包装劳务费20万元,购进生产设备花费境外考察费用26万元,生产线进口后的现场培训指导费用200万元。取得海关开具的完税凭证及国内运输部门开具的合法运输发票。
(5)与乙建筑公司签订建设工程施工合同,销售楼宇电子通讯产品用于修建某体育场并负责安装,合同中注明含税销售额与安装劳务价款合计380万元,款项均已收讫。
(6)从境外某公司直接购入一项有关商标方面的使用权,支付价款500万元人民币。
(7)购进生产用材料一批,取得的增值税专用发票上注明价款600万元,增值税102万元,支付运输费用及建设基金10万元,取得运输部门开具的合法运输发票。
(8)本单位内部设立小卖部,对外营业,取得货物收入含税12万元。
(9)将一幢闲置旧生产车间转让给某生产企业,取得转让收入1100万元(该旧车间购置原价1300万元)。
已知:通讯产品自动生产线进口关税税率为30%,假定该生产线业务不涉及营业税;外购货物取得的合法抵扣凭证当月均已通过主管税务机关认证。
根据以上资料,回答下列问题
该企业8月内销环节应纳增值税()万元。
A.102.7
B.137.51
C.363.85
D.-361.13
第10题
(1)与甲企业(地处县城)签订加工合同,为甲企业加工一批高档化妆品,甲企业提供的原材料成本30万元,加工结束后开具增值税专用发票,注明收取加工费及代垫辅助材料价款共计12万元、增值税2.04万元。
(2)进口一批高档化妆品作原材料,关税完税价格为70万元,关税税率为20%;支付海关监管区至公司仓库不含税运费2万元,取得增值税专用发票,本月生产领用进口高档化妆品的70%。
(3)将普通护肤品和高档化妆品组成成套化妆品销售,某大型商场一次购买240套,该日化企业开具增值税专用发票,注明金额58万元,其中包括普通护肤品28万元,高档化妆品30万元。
(4)销售其他高档化妆品取得不含税销售额150万元。
(5)企业开发新型高档化妆品,生产成本为3.2万元,将其作为样品分发给各经销商。
(6)月末盘点时发现,上月外购的高档化妆品(已抵扣进项税)发生非正常损失,成本为5.86万元,其中包括运费成本1.86万元。
本月取得的相关票据均符合税法规定,并在本月认证抵扣;高档化妆品成本利润率为5%,高档化妆品消费税税率为15%。
根据上述资料,回答下列问题:
2016年10月该企业国内销售环节应纳增值税()万元。
A.23.85
B.18.99
C.18.86
D.21.93
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