A.400x678/ (1 + 13%) x 15% = 36000(元)
B.400x678x15% = 40680 (元)
C.(400+30) x678/(1+13%) x15% =38700 (元
D.(400+30)x678x13%=37900.2(元)
第1题
(1)外购高档香精一批,取得增值税专用发票上注明的价款为300万元,增值税48万,当月领用60%,用于生产高档化妆品。当月生产的高档化妆品期末库存为0。
(2)受托加工高档化妆品一批,原材料均由委托方提供,原材料不含税价值300万,该化妆品厂收取不含税加工费50万元。
(3)销售A品牌高档化妆品5箱给某商场,取得不含税销售收入500万元,另外收取包装物押金2万元(单独记账)、包装费25万元,销售B品牌普通护肤品10箱给某批发站,收取含税金额174万元。
(4)为回馈老顾客,采取以旧换新方式销售高档口红5000支,每支高档口红市场价225元,无论使用程度,凡是顾客将以往使用过的旧口红交回的,可折价75元,即顾客可以150元每支的价格购买新款口红。
(5)为迎接妇女节,给本企业女员工200人每人发放C品牌礼品套盒一个,内有本企业生产的高档化妆品和普通护肤品,其中高档化妆品同类不含税出厂价300元,普通护肤品同类不含税出厂价为100元。
(6)将新研制的一批高级香水赠送给客户,成本价为150万,成本利润率为5%,该新型高档香水无同类产品的市场销售价格。以上高档化妆品、高级香水,高档香精、高档口红均属于高档化妆品,消费税税率15%根据上述材料,回答下列问题。
(1)计算该企业当月抵扣的消费税
(2)计算该企业当月代收代扣的消费税
(3)计算该企业当期应向税务机关缴纳的消费税(不含代扣代缴消费税)
第2题
(1)发给特约经销商某规格化妆品30箱,出厂价(不含税)3400元/箱,另外收取包装费(含税)226元/箱,该厂开具了增值税发票。
(2)将同型号化妆品4箱销售给某美容院,不含税销售价3400元/箱,开具了增值税专用发票。
(3)将同型号化妆品5箱作为福利发放给本厂职工。
(4)将同型号化妆品10箱移送本厂附设的美容院使用。
要求:计算该厂当月应纳消费税。(高档化妆品适用消费税税率为15%)
第3题
要求:根据以上资料计算该公司2019年10月应缴纳的增值税。
第4题
A、3842000×(1+13%)×15%
B、3842000÷(1+13%)×15%
C、3842000÷(1-15%)×15%
D、3842000×15%
第5题
B.15%
C.10%
D.5%
第6题
B.102750
C.103500
D.104250
第7题
B.专用发票价款30万元及增值税4.8万元
C.专用发票价款30万元
D.专用发票价款30万元、增值税4.8万元及运费
第8题
B、11.20
C、19.80
D、25.80
第9题
A.400×702÷(1+17%)×15%=36000元
B.400×702×15%=42120元
C.(400+30)×702÷(1+17%)×15%=38700元
D.(400+30)×702×15%=45279元
第10题
甲化妆品公司为增值税一般纳税人,2017年6月销售高档化妆品缴纳增值税68万元、消费税60万元,销售普通化妆品缴纳增值税22万元,缴纳本月房产税2万元。已知甲公司所在地适用的城市维护建设税税率为7%。甲公司2017年6月应缴纳的城市维护建设税税额的下列计算中,正确的是( )。
A.(68+60+22+2)×7%=4.20(万元)
B.(68+60+22)×7%=3.92(万元)
C.(68+60)×7%=3.22(万元)
D.(68+60+2)×7%=3.36(万元)
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