甲公司为一家白酒生产企业,主要生产粮食白酒。该公司销售给批发商的价格为每箱1800元(不含税),销售给零售户及销费者的价格为每箱2000元(不含税),2019年,预计零售户及消费者到甲公司直接购买的白酒大约10000箱(每箱12瓶,每瓶500克)。已知粮食白酒的比例税率为20%,定额税率为0.5元/500克。请利用分立对其进行纳税筹划?
第1题
(1)化妆品公司(增值税一般纳税人)4月份共发出自产的成套化妆品四批,4月 2日销售100套,不含税售价为300元/套;4月15日,销售80套,不含税售价为320元/套;4月20日,向拥有30%股份的某商城销售200套,不含税售价为150元/套(售价明显偏低);4月25日,用成套化妆品500套与某企业换取原材料。企业本月无进项税额。
(2)歌舞厅1-12月取得营业收入200万元,其中含有该歌舞厅利用啤酒生产设备自制啤酒销售收入30万元(共销售啤酒50吨,每吨售价6000元)。
(3)酒厂(增值税一般纳税人)主要生产粮食白酒、薯类白酒、啤酒、黄酒等各类酒品。4月份发生下列业务:
①4月8日,销售薯类白酒30吨,每吨不含税单价4000元,收取包装物押金23400元,款项全部存入银行;
②4月16日,销售啤酒60吨,每吨不含税单价3500元,收取包装物押金58500元,款项全部存入银行;
③因部分客户未按规定退还包装物,本月没收上季度收取的粮食白酒包装物押金 73400元。另外,本月除收取啤酒包装物押金58500元外,还没收2005年9月8日收取的甲公司啤酒包装物押金11700元,其他已逾期一年的啤酒、黄酒包装物押金46800元。本月未发生进项税额。
根据上述资料,计算并回答下列相关问题:
化妆品公司应纳消费税为( )。
A.81546.9元
B.83213.334元
C.83880元
D.63984.6元
第2题
(1)化妆品公司(增值税一般纳税人)4月份共发出自产的成套化妆品四批,4月 2口销售100套,不含税售价为300元/套;4月15日,销售80套,不含税售价为320元/套;4月20日,向拥有30%股份的某商城销售200套,不含税售价为150元/套(售价明显偏低);4月25日,用成套化妆品500套与某企业换取原材料。企业本月无进项税额。
(2)歌舞厅1~12月取得营业收入200万元,其中含有该歌舞厅利用啤酒生产设备自制啤酒销售收入30万元(共销售啤酒50吨,每吨售价6000元)。
(3)酒厂(增值税一般纳税人)主要生产粮食白酒、薯类白酒、啤酒、黄酒等各类酒品。4月份发生下列业务:
①4月8日,销售薯类白酒30吨,每吨不含税单价4000元,收取包装物押金23400元,款项全部存入银行;
②4月16日,销售啤酒60吨,每吨不含税单价3500元,收取包装物押金58500元,款项全部存入银行;
③因部分客户未按规定退还包装物,本月没收上季度收取的粮食白酒包装物押金 73400元。另外,本月除收取啤酒包装物押金58500元外,还没收2005年9月8日收取的甲公司啤酒包装物押金11700元,其他已逾期一年的啤酒、黄酒包装物押金46800元。本月未发生进项税额。
根据上述资料,计算并回答下列相关问题:
化妆品公司应纳消费税为( )。
A.81546.9元
B.83213.334元
C.83880元
D.63984.6元
第3题
1.甲公司为增值税一般纳税人。(1)本年4月15日以赊销方式销售A产品共计60000元(不含增值税),未来应确认的增值税额为7800元,产品实际成本为40000元,按合同约定收款日期为9月15日;
(2)甲公司在9月15日未收到货款,并按规定已开具增值税专用发票。
2.乙公司是一家空调生产企业,为增值税一般纳税人。本年5月以其生产的250台空调作为福利发放给职工,其中生产工人200台,车间管理人员20台,厂部管理人员30台。该型号空调每台不含增值税售价为5000元,单位生产成本为4000元。
3.缙云酒厂为增值税一般纳税人。本年10月异地销售粮食白酒500斤(1斤=500克),销售价款共计10000元(不含增值税),成本为5000元。包装物单独计价,收取包装物价款700元(不含增值税),包装物成本为500元。以上款项均已收存银行。
第4题
A.集中化战略
B.多元化战略
C.成本领先战略
D.差异化战略
第5题
A.集中化战略
B.多元化战略
C.成本领先战略
D.差异化战略
第6题
A.集中化战略
B.多元化战略
C.成本领先战略
D.差异化战略
第7题
A.集中化战略
B.多元化战略
C.成本领先战略
D.差异化战略
第8题
A.业务(1)2010年应确认财务费用l0万元
B.业务(2)2010年应确认主营业务收入l00万元
C.业务(3)2010年末应确认主营业务收入300万元、主营业务成本200万元以及销售费用30万元
D.业务(4)销售当日应确认未实现融资收益600万元
第9题
甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)为上市公司,主要从事家用电器的生产和销售,产品销售价格为公允价格。2010年,甲公司由于受国际金融危机的影响,出口业务受到了较大冲击。为应对金融危机,甲公司积极开拓国内市场,采用多种销售方式增加收入。2010年度,甲公司有关销售业务及其会计处理如下(不考虑增值税等相关税费)。
(1)2010年6月30日,甲公司与乙公司签订销售合同,以800万元价格向乙公司销售一批B产品;同时签订补充合同,约定于2010年11月31日以810万元的价格将该批B产品购回。B产品并未发出,款项已于当日收存银行。该批B产品成本为650万元。11月31日,甲公司从乙公司购回该批B产品,同时支付有关款项。
(2)甲公司为推销新研发成功的C产品,承诺购买该新产品的客户均有6个月的试用期,如客户试用不满意,可无条件退货,2010年12月1日,C产品已交付买方,售价为100万元,实际成本为90万元。2010年12月31日,货款100万元尚未收到。
(3)2010年12月1日,甲公司委托丙公司销售D产品1000台,商品已经发出,每台成本为0.4万元。合同约定:甲公司委托丙公司按每台0.6万元的价格对外销售D产品,并按销售价格的10%向丙公司支付手续费。2010年12月31日,甲公司收到丙公司交来的代销清单,代销清单列明已销售代销的D产品500台。
(4)2010年12月31日,甲公司与丁公司签订销售合同,采用分期收款方式向丁公司销售一批E产品,合同约定销售价格是4000万元,从2010年12月31日起分5年于次年的12月31日等额收取。该批E产品的成本为3000万元。如果采用现销方式,该批E产品销售价格为3400万元。甲公司采用实际利率法摊销未实现融资收益,假定年实际利率为6%。
根据上述资料,回答下列问题。
根据上述资料,下列说法不正确的是( )。
A.业务(1)2010年应确认财务费用10万元
B.业务(2)2010年应确认主营业务收入100万元
C.业务(3)2010年末应确认主营业务收入300万元、主营业务成本200万元以及销售费用30万元
D.业务(4)销售当日应确认未实现融资收益600万元
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