以下需经会计主管审批的事项是（）。

重大会计事项须经会计主管或主管行长、经理审批、授权后方能处理，而错账冲正、调整计息积数、补记账务不属重大会计事项，因此，会计人员可自行处理。(  )

重大会计事项须经会计主管或主管行长、经理，审批、授权后方能处理，而错账冲正、调整计息积数、补记账务不属重大会计事项，因此，会计人员可自行处理。(  )

A.会计核算监督通知书签发

B.事后监督建议书签发

C.核算和业务管理部门进行询证

D.国库业务事后监督双周报”反馈国库部门

注册会计师李浩是XYZ公司2005年度会计报表审计的外勤审计负责人，在审计过程中，需对负责货币资金审计的助理人员提出的相关问题予以解答。请代为做出正确的专业判断。

货币资金内部控制的以下关键控制环节中，存在重大缺陷的是( )。

A．财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管

B．对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人有权拒绝办理

C．现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金

D．指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符

案例三

(一)资料

20×7年3月，某审计组对某公司20×6年度财务收支进行审计。有关隋况和资料如下：1．审计人员对货币资金业务内部控制进行测试时，发现如下情况：

(1)收付业务办理后，出纳员甲在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。

(2)为方便款项的及时支付，支票和印章由会计人员乙统一保管。

(3)5万元以下的付款业务，会计人员乙可以直接办理；5万元以上的付款业务，均

需由财务经理丙审批签字后方可支付。

(4)会计主管丁定期核对银行存款日记账与银行对账单，并编制银行存款余额调节表。2．审计人员对库存现金进行了监盘。库存现金盘点数是7 000元，另有一张上月经销售经理签字批准的金额为5 000元的差旅费借条，盘点时现金日记账余额为13 000元，无其他未人账凭证；此外在保险柜中发现一本个人活期存折，20×6年10月9日开户，户名为出纳员甲，开户当天存入现金80 000元，经询问是保险公司支付的当年保险赔偿金。

3．审计人员发现，该公司一笔50万元定期存款20×6年l2月15日被银行冻结。

(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

61．审计组对该公司的货币资金业务进行审计时，其审计目标有：

A．证实货币资金余额的真实性 考试用书

B．证实货币资金余额的完整性

C．证实货币资金分类的正确性

D．证实货币资金收付业务的合法性

S注册会计师和其助理人员到安源公司对2005年度会计报表进行审计，其助理人员主要负责购货与付款循环和生产循环的审计事项，在完成分配的项目后，S注册会计师对其工作底稿进行检查，请代为作出专业判断。

安源公司的购货和付款的部分内部控制如下，其中有缺陷的内部控制程序有( )。

A．仓库和其他部门都可以编制请购单，申请需要购买的存货，但请购单必须经负责的主管人员审批

B．订购单由采购部门正确填写内容后，一联存底、一联交供应商、一联叫财务部、一联交编制请购单的部门

C．验收人员会同仓库人员一起清点商品的品名、规格、型号、数量、检查有无损坏等，验收人员在入库单上签字确认，其中一联交给财务部门，用以付款

D．将已验收商品的保管与采购的其他职责相分离

根据《湖南省政府采购非公开招标采购方式审批管理办法》，以下关于采购人职责的说法，不正确的是()。

A.采购人采购公开招标数额标准以上的货物、服务,需要采用非公开招标采购方式的，应当在采购活动开始前，按照本办法规定向设区的市、自治州人民政府财政部门或经省人民政府批准的省直管县市财政部门申请审批

B.采购人向财政部门申请非公开招标采购方式审批前，应报经采购人主管预算单位审核同意

C.采购人应当建立和完善政府采购内部控制机制,明确采购、财务、业务等相关部门(岗位)责任

D.采购人应根据采购项目的资金额度、重要性，结合本单位实际情况，将拟采用非公开招标采购方式的采购项目纳入本单位“三重一大”事项决策范围

某大学A实行国库集中支付制度，其资金来源主要有两方面：一部分是财政拨款，一部分是学费收入。财政部门在2007年会计信息质量检查中，认为A大学以下行为存在问题：

1．A大学经主管部门及同级财政部门审批后，对外转让一台闲置设备，账面原值120 000元，取得变价收入40 000元，同时以现金支付清理费用2 000元。其会计处理为：

借：固定基金 120 000

贷：固定资产 120 000

借：银行存款 30 000

贷：专用基金 30 000

借：专用基金 2 000

贷：现金 2 000

2．检查中发现财务处会计人员在进行账务处理时，手工记账采用记账凭单格式，在登记记账凭证时，在同一张记账凭单上进行多笔分录连续登记。经询问，会计人员称是为了节约经费，减少记账凭单使用量。

3．正在进行会计信息检查时，当地检察机关到A大学进行某案件的调查工作，要求财务处协助调查提供1995年所发生的部分业务的原始登记，经财务部门核查之后，发现1996年之前的会计凭证因存放地点过于拥挤已于2007年底销毁，无法提供。销毁程序是：档案部门提出销毁意见，经单位负责人审批后，由档案部门销毁。

4．A大学收到当月财政拨款1 200 000元，按照预算，其中800 000元是拨付A大学的事业经费，400 000元是对A大学下属独立核算的培训中心拨付的事业经费。财会部门进行如下账务处理：

借：银行存款 1 200 000

贷：财政补助收入 1 200 000

次日，A大学将400 000元拨付给附属培训中心，并将其作为对附属培训中心的补助，进

行如下账务处理：

借：对附属单位补助 400 000

贷：银行存款 400 000

5．A大学的大学生公寓由于自筹基本建设资金不到位，施工进度受到影响。为保证工程如期完工不影响学生使用，校长办公会研究决定：动用其他项目财政资金10 000 000元，在资金到位后归还。财会部门没有进行账务处理，仅在备查账簿上登记说明。

6．A大学为加强学生管理，要求考试不及格的同学缴纳每门功课20元的补考费用，2007年共取得补考费11 000元。会计处理：

借：银行存款 11 000

贷：其他收入 11 000

要求：

请依据相关法律制度分析判断以上会计事项是否符合规定。为什么?如不正确请说明正确处理方法。

属于营运资金管控中审批控制要求的是( )。

A.制定资金的限制接近措施，经办人员进行业务活动时应该得到授权审批，任务未经授权的人员不得办理资金收支业务

B.使用资金的部门应提出用款申请，记载用途、金额、时间等事项

C.主管会计人员及时准确地记录在相关账簿中，定期与出纳人员的日记账核对

D.检查凭证上的主管、审核、出纳和制单等印章是否齐全