《内部审计基本准则》包括一般准则、（）、报告准则、内部管理准则。

内部审计基本准则的内容包括()

A.一般准则

B.内部管理准则

C.作业准则

D.报告准则

下列表述中，属于内部审计准则核心的是：

A、一般准则

B、作业准则

C、报告准则

D、内部管理准则

A.一般准则

B. 作业准则

C. 内部管理准则

D. 总则

E. 报告准则

在公开上市的公司，管理层通常要求内部审计师参与检查公开的或内部使用的季度财务报告。下列情形中，通常不能作为这一参与原因的有：

A.管理层可能考虑其在资金市场上的声誉。

B.管理层可能担心季度财务报告错报会导致相关惩罚。

C.《准则》指出内部审计师必须参与检查季度财务报告。

D.管理层可能认为内部审计师参与检查季度财务报告将有助于增强管理层内部决策的有效性。

A注册会计师接受委托,审核W股份有限公司对2003年12月31日与会计报表相关的内部控制有效性的认定。注册会计师根据审核计划,了解测试相关内部控制,并按约定于2004年1月20日出具如下审核报告。

要求:

(1)请回答注册会计师在测试内部控制执行的有效性时,通常执行哪些程序?

(2)请指出内部控制审核报告中不恰当之处,并予以更正。(后附内部控制审核报告)

内部控制审核报告

W股份有限公司:

我们接受委托,审核了贵公司管理当局对2003年12月31日与会计报表相关的内部控制有效性的认定。我们的审核是根据《独立审计基本准则》和《独立审计具体准则第9号———内部控制与审计风险》进行的。在审核过程中,我们实施了包括了解、测试和评价内部控制设计的合理性和执行的有效性,以及我们认为必要的其他审计程序。我们相信,我们的审核为发表意见提供了合理的基础。内部控制具有固有的限制,存在由于错误或舞弊而导致错报发生和未被发现的可能性。

此外,由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当,或降低对控制政策、程序遵循的程度。因此,我们的审核意见仅仅针对我们发现的内部控制缺陷,不应视为对内部控制发表鉴证意见。

我们认为,贵公司按照××标准于12月31日在所有重大方面保持了与会计报表相关的有效的内部控制。

××会计师事务所(公章) 中国注册会计师(签名盖章)

地址:

2004年1月20日

公开上市公司中,管理当局通常要求内部审计人员参与检查公开的或内部使用的季度财务报告.下列情形中通常不能人微言轻这一参与原因的有:

A.管理当局可能考虑其在资金市场上的声誉;

B.管理当局可能担心季度财务报告错报导致的相关惩罚;

C.准则指出内部审计师必须参与检查季度财务报告;

D.管理当局可能认为内部审计师参与检查季度财务报告.

2008年5月22日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布《企业内部控制基本规范》(以下称为基本规范)，自2009年7月1日起在上市公司范围内施行。2008年6月，A公司(上市公司)召开董事会，研究贯彻执行基本规范事宜。会议责成A公司经理层根据基本规范中关于建立与实施内部控制的五项准则，抓紧拟订本公司实施基本规范的工作方案，报董事会报董事会批准后执行。2008年8月，A公司经理层提交了基本规范实施方案，其要点如下：

(1)明确控制目标本公司实施内部控制的目标，是保证经常管理合法合规、资产安全完整。财务报告真实可靠，确保聘请会计师事务所进行内部控制审计后获得标准无保留审计意见。

(2)优化内部环境。严格按照《公司法》建立规范的公司治理结构，明确董事会、经理层、监事会在决策、执行。监督等方面的职责权限。为此，建议在董事会下增设审计委员会，由总会计师兼任组长，全权负责本公司内部控制的建立健全和有效实施；在完善公司人力资源政策方面，以业务能力作为选人、用人的决定性标准，培养一支能力过硬的职工队伍。

(3)开展风险评估。紧密围绕设定的控制目标，全面系统持续地收集先关信息，结合本公司实际情况，及时进行风险评估。考虑到外部风险的复杂性颌多变性，加之本公司风险分析力量不足，拟对外部风险忽略不计，重点识别颌分析内部风险，根据定性分析结果，主要采取风险规避策略应对风险。

(4)严格控制活动。综合运用手工控制与自动控制、预防性控制与发现性控制相结合的方法，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受范围之内。同时，强化绩效考评控制，将全体员工实施内部控制的情况作为绩效考评的参考指标。

(5)加强信息沟通。建立信息与沟通制度，明确内部控制相关信息的收集、处理和传递程序，确保信息及时沟通。充分发挥信息管理系统转化，将控制流程“固化”在信息系统之中，就能杜绝错误和舞弊现象发生。

(6)强化内部监督。研究制定内部控制监督制度，规范内部监督的程序、方法和要求。突出内部监督重点，主要将与财务会计工作密切相关的业务环节和控制流程纳入监督范围。增强监督检查的针对性，吧开展专项监督摆在首要位置。重点监督内部控制的运行缺陷，提高内部控制的执行力。为了协调好内部监督与外部审计的关系，建议聘请与本公司合作关系较好的某会计师事务所为建立健全内部控制提供智力支持颌咨询服务，并聘请该事务所开展内部控制审计。

要求：

从内部控制理论和方法角度，指出A公司经理层提交的基本规范实施方案各要点中的不当之处，并简要说明理由。

质量管理体系审核准则不包括（ ）。

A.标准

B.程序

C.内部审核报告

D.检验记录

E.试验报告

质量管理体系审核准则不包括( )。

A.标准

B.程序

C.内部审核报告

D.检验记录

E.试验报告

质量管理体系审核准则不包括（ ）。

A.标准

B.程序

C.内部审核报告

D.检验记录

E.试验报告