A.确认和监督对账结果、追踪监督、依申请撤销比对标志;
B.对因开户单位故障无法登录对账系统时处理纸质对账
C.查看和授权发布公告;
D.督促开户单位及时对账、追踪未达账项。
第2题
A.属开户单位的未达账项,业务监督员应根据会计相关资料逐一进行核实;
B.属人民银行的未达账项,如果开户单位未达账项及原因表述清楚合理、且经未达账项调整后校验平衡的,应予以确认;
C.对于对账结果有疑义的,可通过有效联络方式向人民银行营业部门查询人民银行营业部门应于当日日终前最迟在收到查询后的下一个工作日12:00以前做出回复;
D.核实对账结果有误的,人民银行营业部门应说明原因,并要求开户单位通过变更比对标志等方式重新进行账务核对。人民银行后监督部门应追踪监督。
第3题
A.人民银行营业部门将收到的纸质对账单在日终前转交事后监督部门业务监督员;
B.事后监督部门业务监督员根据纸质回单在对账系统中输入对账余额,以确认该开户单位对账结果;
C.纸质对账单无法保证当日完成传递的,可采取传真等方式先行完成对账,日后传递纸质对账单原件。纸质对账单原件应于两个工作日内送交事后监督部门;
D.故障期间已通过纸质对账完成账务核对的,不必通过对账系统重复对账。
第4题
A.每日
B.每月
C.定期
D.不定期
第5题
(1)001陈明(口令:1)——账套主管
角色:账套主管。
负责财务业务一体化管理系统运营环境的建立,以及各项初始设置工作;负责管理软件的日常运行管理工作,监督并保证系统的有效、安全、正常运行;负责总账管理系统的凭证审核、记账、账簿查询、月末结账工作;负责报表管理及其财务分析工作。
具有系统所有模块的全部权限。
(2)002王晶(口令:2)一软件操作员
角色:出纳。
负责现金、银行账管理工作。具有出纳签字权、现金、银行日记账和资金日报表的查询及打印权、支票登记权以及银行对账操作权限。
(3)003马方(口令:3)一软件操作员
负责总账管理系统的凭证管理工作以及客户往来和供应商往来管理工作。
具有总账、工资、固定资产、应收款、应付款管理系统的全部操作权限。
(4)004白雪(口令:4)一软件操作员
负责采购业务。
具有公共单据、公用目录设置、应收款、应付款、总账、采购、销售、库存管理系统和存货核算的全部操作权限。
(5)005王丽(口令:5)一软件操作员
负责销售业务。
权限同白雪。
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第8题
注册会计师在2011年3月4日检查了某公司2月份银行存款日记账的收支业务并与银行对账单核对。2月28日银行对账单余额为223546元,银行存款日记账为220000元,核对后发现有下列不符情况。
(1)2月8日,银行对账单上收到外地汇款8500元(查系外地某乡镇企业),但日记账上无此记录。
(2)2月22日,对账单上有存款利息460元,日记账上为454元(查系记账凭证写错)。
(3)2月25日,对账单付出8500元(查系转账支票),但日记账无此记录。
(4)2月26日,日记账上付出40元,对账单上无此记录(查系记账员误记)。
(5)2月28日,日记账上有存入转账支票4000元,但对账单上无此记录。
(6)2月28日,日记账上有付出转账支票2000元,但对账单上无此记录。
(7)对账单有2月28日收到托收款5500元,但日记账无此记录。
要求:(1)根据上述资料编制银行余额存款调节表。(2)指出该企业银行存款管理上存在的问题。
第9题
第10题
资料1:A注册会计师采用询问、分析程序、观察和检查等方法,了解并记录了甲公司货币资金循环的主要业务流程和控制活动。
资料2:根据相关员工的岗位职责说明,甲公司IT部门已经在本公司计算机信息系统中设置了相应的系统访问权限。财务经理可以根据需要修改会计及出纳人员的访问权限。
资料3:现金管理情况如下。
(1)出纳员每天对库存现金盘点,编制现金日报表,计算当日现金收入、支出和结存余额,并且与实际库存额进行核对,如有差异及时查明原因。会计主管定期检查现金日报表。
(2)每月末,会计主管指定出纳员以外的人员盘点现金,编制库存现金盘点表,将盘点金额与现金日记账余额进行核对。对冲抵库存现金的借条、未提现支票、未做报销的原始凭证,在库存现金盘点报告表中予以注明。会计主管复核库存现金盘点表,如果与现金日记账余额存在差异,需要查明原因并报财务经理批准后进行账务处理。
资料4:银行账户管理情况。
(1)甲公司的银行账户的开立、变更或注销需要经过财务经理审核,报总经理批准。
(2)编制银行存款余额调节表,每月末,会计主管指定出纳员负责核对银行存款日记账和银行对账单,编制银行余额调节表,使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符,查明原因。会计主管复核银行余额调节表,对需要进行账务调整的调节项目及时进行处理。
要求:
(1)针对资料1,注册会计师了解内部控制程序是否恰当?并且简述理由。
(2)针对资料2,甲公司对计算机信息系统的设置或者访问是否需要改进授权控制?并且简述理由。
(3)针对资料3,现金管理中是否存在内部控制设计的缺陷?简述理由并且指正。
(4)针对资料4,银行账户管理中是否存在内部控制设计的缺陷?简述理由并且指正。
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