企业出售一台2014年购入的设备,原价为800000已提折旧200000,出售所得收入为515000(含税)。按照简易征收3%减按2%计算增值税。发生清理费用50000,清理而覅用取得增值税普通发票,均通过银行存款收支。该项设备已清理完毕,该如何进行账务处理。

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  • 提问人:67****33
  • 发布时间:2021-02-25
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要求:根据上述资料,回答下列第题。
X公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,其有关资料如下:
(1)产品、材料销售价格中均不含增值税。
(2)按实际成本核算,逐笔结转销售成本。
(3)2014年12月1日有关科目余额如下:
有关科目余额表单位:元

(4)X公司2014年12月发生如下经济业务:
①12月1日,销售给甲公司一批产品,销售价格50000元,产品成本40000元。产品已经发出,开出增值税专用发票,款项尚未收到。为了及早收回货款,双方约定的现金折扣条件为:2/10,1/20.n/30(假定计算现金折扣时不考虑增值税)。12月16日X公司收到甲公司的货款。
②12月5日,购人原材料一批,增值税专用发票上注明的金额为400000元,增值税68000元。材料已经到达,并验收入库。企业开出不带息商业承兑汇票。
③12月15日对外销售一批原材料,销售价格300000元,材料实际成本110000元。材料经发出,开出增值税专用发票。款项已经收到,并存入银行。
④12月25日出售一台不需用办公设备,设备账面原价210000元,已提折旧34000元,已提减值准备为30000元,出售价格200000元。出售设备价款已经收到,并存入银行,假定不考虑增值税。
⑤12月31日计提存货跌价准备3000元,计提无形资产减值准备300元。
⑥摊销管理用无形资产i000元;计提管理用固定资产折旧15000元。
⑦本年度应交所得税为28550元;计提法定盈余公积8565元。
根据上述资料,下列选项表述正确的是( )。 查看材料
A.12月16日,X公司应确认财务费用500元
B.出售固定资产使X公司的待处理财产损溢增加146000元
C.计提存货跌价准备时,应借记资产减值损失,贷记存货跌价准备
D.计提应交的所得税应在营业税金及附加中核算

此题为多项选择题。请帮忙给出正确答案和分析,谢谢!

鸿然公司为增值税一般纳税人,2014101日,“固定资产”账户借方余额为570 000元,“累计折旧”账户贷方余额为300 000元。

(1)104日,购入一台大型设备,用银行存款支付设备价款936 000(17%增值税)。该设备安装调试期间发生安装调试费160 000元,于20141021日投入使用。

(2)1013日,公司将一台价值100 000元,已提折旧68 000元的闲置设备出售,收到价款45 000元,存入银行。另外,公司又用银行存款支付清理费用2 000元。

(3)1016日,收到国家投入的设备一台,当即支付车间使用,投资协议约定的价值为150 000(假定不考虑增值税)

(4)1029日,该公司3个月的借款到期,以银行存款归还借款本金1 000 000元.年利率为6%,已预提3个月的利息。

(5)1031日,计提本月份折旧8 000元。

根据《企业会计准则第4号—固定资产》规定,企业购进该大型设备的入账价值为(  )元。

 

甲公司为一般纳税企业,适用的增值税税率为17%,有关资料如下;1)2010年8月6日,购入一台需要安装的生产用机器设备,取得的增值税专用发票上注明的设备价款为2000万元,增值税进项税额为340万元,支付的运输费为200万元,款项已通过银行支付。安装设备时,领用原材料一批,价值400万元;发生安装工人的薪酬600万元;假定不考虑其他相关税费。2)2010年9月8日达到预定可使用状态,预计使用年限为5年,净残值为200万元,采用年限平均法计算年折旧额。3)2014年12月10日将该设备出售,收到价款660万元,存入银行。另以银行存款支付清理费用2万元。
要求:1)编制固定资产购入、安装及交付使用的会计分录。2)计算2010年、2011—2014年折旧额并编制相应的会计分录。3)编制出售该设备的会计分录。4)计算出售该设备产生的净损益。

请帮忙给出正确答案和分析,谢谢!

甲企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2014年度至2016年度发生的有关固定资产的经济业务如下,价格中均不含税:
(1)2014年6月1日,自行建造一条生产线。建造过程中领用工程物资300万元,领用生产用原材料200万元,发生工人工资80万元,用银行存款支付其他相关税费40万元,以上支出全部符合资本化条件。
(2)2014年6月30日,该生产线达到预定可使用状态,采用直线法计提折旧,预计使用年限为10年,预计净残值为20万元。
(3)2014年12月5日,公司决定对现有生产线进行改扩建,以提高其生产能力。共发生材料支出100万元,人工支出20万元,符合固定资产确认条件。其中被更换部件的账面价值为24万元,作为减少成本处理,更换新部件的价值为10万元。2014年12月31日,该生产线达到预定可使用状态。预计仍可使用10年,净残值为12万元。
(4)2015年1月1日,将该生产线对外经营出租,租期为1年,每月租金为6万元。
(5)2016年12月31日,甲企业将一台设备出售,该设备已计提折旧90万元,其账面余额为380万元,取得处置收入410万元存入银行,支付清理费用5万元,假定不考虑相关税费的影响。
要求:根据上述资料,假定不考虑其他因素,分析回答下列第(1)~(5)题。(答案中的金额单位用万元表示)

<1> 、根据资料(1),下列账务处理正确的是( )。

A、领用工程物资,应作进项税额转出 

B、领用原材料,应作进项税额转出    

C、支付的相关税费,计入管理费用 

D、计入在建工程的金额合计为620万元 

<2> 、根据资料(2),下列表述正确的是( )。

A、计提折旧的开始月份为6月 

B、计提折旧的开始月份为7月 

C、每月计提折旧金额为5万元 

D、若到使用年限终了,总计应计提折旧600万元 

<3> 、根据资料(3),关于对生产线的更新改造,下列表述错误的是( )。

A、更新改造之前,生产线的账面价值为590万元 

B、更新改造之前,生产线的账面价值为595万元 

C、更新改造之后,生产线的账面价值为696万元 

D、更新改造之后,生产线的账面价值为701万元 

<4> 、关于生产线的对外出租,下列说法正确的是( )。

A、出租固定资产的收入应计入营业外收入6万元 

B、出租固定资产的收入应计入其他业务收入6万元 

C、出租的固定资产不必计提折旧 

D、每月计入其他业务成本的金额为5.7万元 

<5> 、根据资料(5),企业处置该项设备对净损益的影响金额为( )万元。

A、115 

B、120 

C、25 

D、30

A公司适用的所得税税率为25%,对所得税采用资产负债表法核算。2019年申报所得税时,涉及以下事项:

(1)2019年12月1日,A公司以300万购入某公司股票,作为可供出售金融资产处理。月末,该股票尚未出售,公允价值为320万元。

(2)2019年年初应收账款余额为3600万,坏账准备余额为0 。2019年年末应收账款余额为2900万元,坏账准备余额为300万元。

(3)年初A公司持有B公司40%的股权形成联营企业,初始取得成本1000万元,2019年12月31日B公司公布财务数据,实现2014年度实现利润1000万元,B公司未宣告分配股利。

(4)2018年底A公司购入管理设备一台,购买价款1000万元,税法认为设备残值100万元,会计规定设备残值50万元,设备有效使用年限为5年,税法与会计均采用直线法计提折旧。

已知A公司2019年12月31日实现利润总额2000万元。

要求:编制A公司2019年与所得税相关的会计分录。


某企业出售一台设备(不考虑相关税金),原价160 000元,已提折旧45 000元,出售设备时发生各种清理费用3 000元,出售设备所得价款113 000元。该设备出售净收益为 ( )元。



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某企业出售一台设备(不考虑相关税金),原价160 000元,已提折旧45 000元,出售设备时发生各种清理费用3 000元,出售设备所得价款113 000元。该设备出售净收益为( )元。
A.-2 000
B.2 000
C.5 000
D.-5 000
某企业出售一台设备(不考虑相关税金),原价150000元,已提折旧40000元,出售设备时发生的清理费用为2000元,出售没备所得价款113000元。演设备出售净收益为( )。
A.3000
B.-3000
C.1000
D.-1000

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某企业出售一台设备(不考虑相关税金),原价160 000元,已提折旧45 000元,出售设备时发生各种清理费用3 000元,出售设备所得价款113 000元。该设备出售净收益为( )元。
A.–2 000
B.2 000
C.5 000
D.–5 000
某企业出售一台设备(不考虑相关税金),原价160000元,已提折旧45000元,出售设备时发生各种清理费用3000元,出售设备所得价款113000元。该设备出售净收益为( )元。
A.-2000
B.2000
C.5000
D.-5000
某企业出售一台设备(不考虑相关税金),原价160000元,已提折旧45000元,出售设备时发生各种清理费用3000元,出售设备所得价款113000元。该设备出售净收益为( )元。
A. –2 000 B. 2 000
C. 5 000 D. –5 000


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某企业出售一台设备(不考虑相关税金),原价160 000元,已提折旧 45 000元,出售设备时发生各种清理费用3 000元,出售设备所得价款113 000元。该设备出售净收益为( )元。
A.-2 000
B.2 000
C.5 000
D.-5 000

请帮忙给出正确答案和分析,谢谢!
某企业出售一台设备(不考虑相关税金),原价160000元,已提折旧45000元,出售设备时发生各种清理费用3000元,出售设备所得价款113000元。该设备出售净收益为( )元。
A.-2000
B.2000
C.5000
D.-5000
某企业出售一台设备(不考虑相关税金),原价160000元,已提折旧45000元,出售设备时发生各种清理费用3000元,出售设备所得价款113000元。该设备出售净收益为()元。
A. 2000
B. 2000
C. 5000
D. 5000


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某企业出售一台设备(不考虑相关税金),原价160000元,已提折旧45000元,出售设备时发生各种清理费用3000元,出售设备所得价款 119000元。该设备出售净收益为( )元。
A.4000
B.8000
C.11000
D.1000

请帮忙给出正确答案和分析,谢谢!
某企业出售一台设备(不考虑相关税费),原价160000元,已提折旧45000元,出售设备时发生各种清理费用3000元,出售设备所得价款113000元。该设备出售净收益为( )元。
A.-2000
B.2000
C.5000
D.-5000

请帮忙给出正确答案和分析,谢谢!
某企业出售一台设备(不考虑相关税金),原价160 000元,已提折旧45 000元,出售设备时发生各种清理费用3 000元,出售设备所得价款113 000元。该设备出售净收益为( )元。
A. -2 000
B. 2 000
C. 5 000
D. -5 000
某企业出售一台设备(不考虑相关税金),原价160000元,已提折旧45000元,出售设备时发生各种清理费用3000元,出售设备所得价款119000元。该设备出售净收益为( )元。
A.4000
B.8000
C.11000
D.1000

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某企业出售一台设备(不考虑相关税金),原价160000元,已提折旧45000元,出售设备时发生各种清理费用3000元,出售设备所得价款113000元。该设备出售净收益为( )元。
A.-2000
B.2000
C.5000
D.-5000
某企业出售机器设备一台,其账面原值为200 000元,已提折旧为90 000元,出售时用银行存款支付清理费用2 000元,出售该设备所得价款140 000元已收存银行,清理工作结束后结转出售该设备的净损益。要求编制相关的会计分录。

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