第1题
A.28.08
B.28.95
C.18.95
D.18.08
第2题
A、10.94
B、10.75
C、10.78
D、10.87
第3题
(1)购买一批烟叶,取得增值税专用发票注明的价款为10万元,增值税1.3万元。
(2)将上述购进的烟叶发往乙烟厂,委托乙烟厂加工烟丝,收到的专用发票注明的支付加工费4万元,税款6800元。
(3)收回烟丝后领用一半用于卷烟生产,另一半直接出售,取得价款18万元,增值税3.06万元。
(4)销售X牌卷烟100箱(标准箱,下同),每箱不含税售价1.5万元,款项存入银行。
(5)销售X牌卷烟200箱,每箱不含税售价1.26万元,款项存入银行。
(6)乙卷烟厂无同类烟丝销售价格。
(7)国家税务总局核定的X牌卷烟计税价格为每标准箱1.3万元。
根据以上资料回答下列问题:
乙烟厂应代收代缴的消费税为( )万元。
A.4.29
B.3
C.6
D.5.28
第4题
甲卷烟厂为增值税一般纳税人,生产A、B两种卷烟。A种卷烟不含税调拨价格每标准条73元,最高不含税售价每标准条78元;B种卷烟不含税调拨价格每标准条58元,最高不含税售价每标准条62元。2019年5月发生以下经济业务: (1)月初库存外购应税烟丝金额为0,当月从乙卷烟厂购入一批已税烟丝,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明价款30万元、增值税税额3.9万元,已经验收入库。 (2)领用购入烟丝的50%,生产A种卷烟200箱(250条/箱,200支/条)。其中,100箱销售给某商场,当月结清款项;另外100箱用于抵偿所欠外单位货款。 (3)领用购入烟丝的40%,生产B种卷烟200箱,作为股本与甲企业合资成立一家烟草零售经销商——M公司。 (4)领用购入烟丝的10%,委托W企业加工一种新型低焦油卷烟3箱,W企业按每箱0.2万元收取加工费(不含税),当月加工完成后全部交给甲卷烟厂,W企业代扣代缴消费税。甲厂将这3箱新型卷烟销售给某商场,售价3.2万元/箱。 (烟丝的消费税税率为30%,A种卷烟和新型低焦油卷烟适用的消费税税率为56%加0.003元/支,B种卷烟适用的消费税税率为36%加0.003元/支。) 根据上述资料回答下列问题: (1)计算该卷烟厂销售A种卷烟应缴纳的消费税。 (2)该卷烟厂用于抵债的A种卷烟是否需要缴纳消费税?如果需要,应纳消费税税额是多少? (3)计算该卷烟厂向M公司投资应缴纳的消费税。 (4)计算W企业应代收代缴的消费税和甲卷烟厂销售新型低焦油卷烟应缴纳的消费税。 (5)计算甲卷烟厂当月应纳消费税税额。
第5题
(1)5月1日,期初库存外购烟丝10万元,5月3日,购进已税烟丝买价20万元,5月31日,期末结存烟丝5万元,这批烟丝用于生产卷烟。
(2)5月7日销售卷烟50标准箱,取得不含税收人80万元(卷烟消费税税率为56%,单位税额为每标准箱150元)。
(3)5月10日,发往8烟厂烟叶一批,委托B烟厂加工烟丝,发出烟叶成本30万元,支付加工费5万元,B烟厂没有同类烟丝销售价格。
(4)5月15日,委托B烟厂加工的烟丝收回,出售一半取得收入35万元,生产卷烟领用另一半。
(5)5月26日,没收逾期未收回的卷烟包装物押金11 700元。
(6)5月28日,收回委托个体户王某加工的烟丝(发出烟叶成本为2万元,支付加工费6 000元,王某处同类烟丝销售价格为5万元),直接出售取得收入5.5万元。
(7)5月29日,该卷烟厂销售烟丝200万元,其中包括销售烟丝时向购买方收取的手续费10万元、集资费8万元、包装押金5万元,以及运输装卸费3万元(由甲卷烟厂将烟丝托运给购货方,运费发票由承运部门开具给购货方,且甲卷烟厂已将该项发票转发给购货方)。要求:根据以上资料,回答下列小问。
请分析并计算该烟厂5月份应纳消费税税额。
第6题
某市卷烟厂为增值税一般纳税人,2015年6月发生如下业务:
(1)与甲企业签订加工合同,受托加工A类卷烟100箱(标准箱),甲企业提供原材料成本18万元,加工结束后开具增值税专用发票,注明收取加工费5万元,增值税税额0.85万元。
(2)进口一批烟丝作原材料,支付货价50万元,支付自己采购代理人的购货佣金3万元,支付进口烟丝运抵我国输入地点起卸前的运输费用1万元,保险费无法确定;支付海关监管区至公司仓库运输费用1.1万元,取得增值税一般纳税人开具的货运增值税专用发票,本月生产卷烟领用进口烟丝的80%。
(3)销售B类卷烟250箱(标准箱)取得不含税销售额150万元。
本月取得的相关票据均符合税法规定,并在本月认证抵扣,关税税率为60%,烟丝消费税税率为30%,A类卷烟消费税税率56%,B类卷烟消费税比例税率36%,卷烟消费税定额税率为150元/箱
要求:根据上述资料,按照下列顺序回答问题:
(1)该卷烟厂应代收代缴的消费税。
(2)该卷烟厂进口烟丝应缴纳的消费税。
(3)该卷烟厂当月应向税务机关缴纳的消费税。
第7题
(1)生产销售某牌号卷烟360标准箱(每箱50000支),每条(200支)取得不含增值税调拨价为68元。
(2)自制白包卷烟3标准箱(每箱50000支)分给职工,无同类卷烟销售价格,该批卷烟成本18000元,成本利润率10%(当月生产耗用原料情况:外购已税烟丝买价3000000元,期初库存为500000元,期末库存为400000元)。
已知烟丝适用的消费税税率为30%;生产销售卷烟和自制白包卷烟适用的消费税税率为:定额税率每标准箱为150元,比例税率为45%。
要求:根据以上资料,计算该厂当月应纳消费税额。
第8题
(1)月初库存外购应税烟丝金额为0,当月从乙卷烟厂购入一批已税烟丝,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明价款30万元、增值税税额3.9万元,已经验收入库。
(2)领用购入烟丝的50%,生产A种卷烟200箱(250条/箱,200支/条)。其中,100箱销售给某商场,当月结清款项;另外100箱用于抵偿所欠外单位货款。
(3)领用购入烟丝的40%,生产B种卷烟200箱,作为股本与甲企业合资成立一家烟草零售经销商——M公司。
(4)领用购入烟丝的10%,委托W企业加工一种新型低焦油卷烟3箱,W企业按每箱0.2万元收取加工费(不含税),当月加工完成后全部交给甲卷烟厂,W企业代扣代缴消费税。甲厂将这3箱新型卷烟销售给某商场,售价3.2万元/箱。(烟丝的消费税税率为30%,A种卷烟和新型低焦油卷烟适用的消费税税率为56%加0.003元/支,B种卷烟适用的消费税税率为36%加0.003元/支。)
根据上述资料回答下列问题:
(1)计算该卷烟厂销售A种卷烟应缴纳的消费税。
(2)该卷烟厂用于抵债的A种卷烟是否需要缴纳消费税?如果需要,应纳消费税税额是多少?
(3)计算该卷烟厂向M公司投资应缴纳的消费税。
(4)计算W企业应代收代缴的消费税和甲卷烟厂销售新型低焦油卷烟应缴纳的消费税。
(5)计算甲卷烟厂当月应纳消费税税额。
第9题
(1)从农民手中收购烟叶一批,收购凭证上注明的收购价为30000元,同时支付给烟农的收购价10%的补贴和烟叶税6600元,支付运费1000元、装卸费500元,取得了符合税收规定的运费发票。
(2)购买的烟叶直接运往位于某县乙企业委托其加工烟丝,取得增值税专用发票注明加工费5000元、增值税850元,乙企业代扣代缴了消费税。
(3)甲卷烟厂将收回的烟丝的20%直接销售,取得不含税销售额35000元,80%用于生产A牌卷烟,本月销售卷烟17标准箱,取得不含税销售额416500元。
A牌卷烟的不含税调拨价为98元/条。
要求:计算甲卷烟厂应纳消费税税额。
第10题
A.44800元
B.600元
C.45400元
D.52416元
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