外购材料一批，单价1000元，共1000公斤，税率17%，材料尚未验收入库，款项以转账支票支付。编制会计分录。

甲公司为增值税一般纳税人，销售货物适用的增值税税率为17%，2018年6月发生

与存货相关的经济业务如下：

(1)1日，原材料科目借方余额为365万元，存货跌价准备科目贷方余额为13万元。

(2)3日，外购一批原材料，取得增值税专用发票注明的价款为210万元，增值税税额为35.7万元，取得增值税专用发票注明的运费3万元，增值税税额为0.33万元，支付入库前挑选整理人员工资0.5万元，支付采购人员差旅费0.3万元，原材料已验收入库。以上款项均以银行转账方式支付。

(3)15日，外购一批原材料，取得增值税专用发票注明价款为500万元，增值税税额为85万元，数量为500000公斤。验收时发现有10公斤因运输问题发生损毁(属于合理损耗)。剩余部分已验收入库，上述款项尚未支付。

(4)18日，接受外单位捐赠一批原材料，取得增值税专用发票注明的价款为50万元，增值税税额为8.5万元，甲公司以银行存款支付运费取得增值税专用发票注明运费为2万元，增值税为0.22万元，原材料当日运抵甲公司并验收入库。

(5)25日，乙公司(增值税一般纳税人)以原材料一批对甲公司进行投资，根据投资协议约定该批存货的公允价值为900万元(不含增值税)，乙公司向甲公司开具了增值税专用发票。投资后乙公司占甲公司实收资本500万元。

(6)30日，根据生产车间领料汇总表统计当月生产车间共计领用原材料1420万元。

(7)30日，甲公司决定剩余原材料专门用于生产一批产品，库存原材料的估计售价为600万元，估计销售税费为5万元。该原材料所生产的产品估计售价为1050万元，估计销售税费为12万元，将原材料加工成产成品尚需发生进一步加工成本为420万元。

要求：

(1)根据资料(2)至(6)，编制相关会计分录。

(2)计算甲公司当月应计提(转回)的存货跌价准备金额，并编制相关会计分录。(应交税费需写出明细科目)

甲公司为增值税一般纳税人，适用的货物增值税税率为17%，营业税税率为5%。2016年5月发生部分经济业务：

(1)2日，外购原材料一批，取得货物增值税专用发票注明的价款为230万元，增值税税额为39.1万元，支付运费取得运费增值税专用发票注明的运费为3万元，增值税税额为0.33万元，原材料已验收入库。以上款项均通过银行转账方式支付。

(2)5日，将一批原材料委托乙公司将其加工为A产品(非金银首饰的应税消费品)。发出原材料的成本为22万元，支付加工费取得增值税专用发票注明的价款为30万元，增值税税额为5.1万元，乙公司按税法规定代收代缴的消费税为13万元。收回的A产品直接对外出售。以上款项均通过银行转账方式支付。

(3)19日，将办公楼整体对外出租，取得月租金收入为25万元。

(4)20日，将闲置的一处仓库对外转让，取得转让收入300万元。已知该仓库的原值为1200万元，已提折旧1000万元。

(5)30日，计提营业税金及附加。已知当月应当交纳的增值税为38.6万元、营业税20万元、印花税25万元、城市维护建设税14.88万元、教育费附加6.38万元。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题(答案中金额单位用万元表示)。

(1)根据资料(1)，下列会计处理正确的是( )。

A.借：原材料230

应交税费——应交增值税(进项税额)39.43

销售费用3

贷：银行存款272.43

B.借：原材料233

应交税费——应交增值税(进项税额)39.43

贷：银行存款272.43

C.借：原材料233.33

应交税费——应交增值税(进项税额)39.1

贷：银行存款272.43

D.借：原材料230

应交税费——应交增值税(进项税额)39.1

销售费用3.33

贷：银行存款272.43

(2)根据资料(2)，计算收回的委托加工物资成本为( )万元。

A.52

B.65

C.57.1

D.70.1

(3)根据资料(3)，下列会计处理表述中正确的是( )。

A.企业将办公楼出租属于非日常行为，应当将租金收入计入营业外收入中

B.企业将办公楼出租应当作为投资性房地产核算

C.取得租金收入应计入某他业务收入中

D.出租所交纳的营业税计入营业税金及附加中

(4)根据资料(4)，下列会计处理正确的是( )。

A.借：固定资产清理200

累计折旧1000

贷：固定资产1200

B.借：银行存款300

贷：固定资产清理300

C.借：固定资产清理15

贷：应交税费——应交营业税15

D.借：固定资产清理85

贷：营业外收入85

(5)甲公司当月计提营业税金及附加的金额为( )万元。

A.41.26

B.66.26

C.104.86

D.79.86

材料题根据下面资料，回答下列题

甲公司为增值税一般纳税人，适用销售货物的增值税税率为17%，2018年3月1日“应交税费一未交增值税”科目的贷方余额为35万元，当月发生与增值税有关的经济业务如下：

(1)3日，外购原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为150万元，增值税税额为25.5万元，取得增值税专用发票注明的运费2万元，增值税税额为0.22万元，原材料已验收入库，以上款项以银行汇票存款支付。

(2)5日，销售产品一批，产品标价为220万元，给予购买方20万元商业折扣，并按扣除折扣后的金额开具增值税专用发票，款项已收存银行。该批产品的成本为150万元，已计提存货跌价准备10万元。

(3)10日，交纳上月未交增值税35万元。

(4)23日，销售一栋闲置厂房，按税法规定预缴增值税25万元。

(5)28日，外购一栋仓库，取得增值税专用发票注明的价款为500万元，增值税税额为55万元，款项已通过银行转账方式支付。

(6)31日，在存货清查时发现因保管不善导致上月外购一批原材料毁损。该批原材料的购买价款为25万元，增值税税额为4.25万元。应由责任人赔偿2万元。其他资料：以上甲公司取得的增值税专用发票已通过认证。

要求：根据以上资料，不考虑其他因素，回答下列问题。(答案中金额单位用万元表示)

根据资料(1)，下列会计处理正确的是()。

A.应借记“原材料”152万元

B.应借记“应交税费—应交增值税(进项税额)”25.72万元

C.应贷记“应付票据”177.72万元

D.应贷记“其他货币资金”177.72万元

根据资料(2)至(3)，下列会计处理不正确的是()。A.销售商品时： 借：银行存款 234 贷：主营业务收入 200 应交税费—应交增值税(销项税额) 34

B.结转成本时： 借：主营业务成本 140 存货跌价准备 10 贷：库存商品 150

C.交纳增值税时： 借：应交税费—应交增值税(已交税金) 35 贷：银行存款 35

D.交纳增值税时： 借：应交税费—未交增值税 35 贷：银行存款 35

根据资料(5)，甲公司下列会计处理正确的是()。A.借：固定资产 555 贷：银行存款 555

B.借：固定资产 500 应交税费—应交增值税(进项税额) 55 贷：银行存款 555

C.借：固定资产 500 应交税费—应交增值税(进项税额) 33 —待抵扣进项税额 22 贷：银行存款 555

D.借：固定资产 500 应交税费—应交增值税(进项税额) 33 —待认证进项税额 22 贷：银行存款 555

根据资料(6)，下列说法中正确的是()。A.应贷记“应交税费—应交增值税(进项税转出)”科目4.25万元

B.应借记“其他应收款”科目2万元

C.应借记“管理费用”科目27.25万元

D.应借记“营业外支出”科目27.25万元

根据资料(4)，甲公司应借记的会计科目是()。A.应交税费—应交增值税(销项税额)

B.应交税费—未交增值税

C.应交税费—应交增值税(简易计税)

D.应交税费—预交增值税

请帮忙给出每个问题的正确答案和分析，谢谢！

根据下面资料，回答11-15题

甲公司为增值税一般纳税人，适用的货物增值税税率为17%。2018年发生的与固定资产相关经济业务如下：

(1)1月15日，甲公司董事会决定扩大生产规模，准备对现有厂房进行更新改造，同时新建配套生产线设备一条。

(2)1月30日，甲公司购入用于改造厂房的工程物资，取得增值税专用发票注明的价款620万元，增值税税额105.4万元，取得运费增值税专用发票注明运费35万元，增值税税额3.85万元。以上物资已验收入库，款项尚未支付。

(3)2月1日，原厂房当日停止使用，更新改造工程正式开工。工程物资被工程领用，同时以银行转账方式支付前欠工程物资款。原厂房原值为1200万元，预计使用20年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。截止当月原厂房已使用8年6个月，未计提减值准备。

(4)3月2日，以银行转账方式支付更新改造厂房的工程进度款取得增值税专用发票注明的价款127万元，增值税税额为13.97万元。

(5)4月19日，领用本公司外购原材料一批用于更新改造工程。该批原材料成本210万元，原购入时已抵扣增值税进项税额为35.7万元。

(6)5月20日，领用本公司自产产品一批用于更新改造工程。该批产品成本为68万元，市场售价为90万元。

(7)6月12日，外购建设生产线工程的相关物资，取得增值税专用发票注明的价款105万元，增值税税额17.85万元。款项以银行存款支付。

(8)9月30日，厂房更新改造结束，达到预定可使用状态。甲公司预计该厂房可以使用20年，预计净残值为50万元，采用年限平均法计提折旧。

(9)10月2日，生产线工程领用外购工程物资，同时领用本公司外购原材料一批，该批原材料成本为120万元。

(10)12月22日，生产线达到预定可使用状态。预计可以使用5年，预计净残值率为5%，采用双倍余额递减法计提折旧。

(11)12月31日，由于新生产线开工使用，老生产线出现减值迹象。老生产线账面价值为184.5万元，其可收回金额为125万元。甲公司重新评估老生产线，预计尚可使用4年，预计净残值为5万元，采用年数总和法计提折旧。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。(计算结果保留小数点后两位，答案中金额用万元表示)

根据资料(2)至(4)，下列关于厂房更新改造工程会计处理正确的是()。A.借：在建工程 690

累计折旧 510

贷：固定资产 1200

B.借：工程物资 764.25

贷：应付账款 764.25

C.借：在建工程 764.25

贷：工程物资 764.25

D.借：在建工程 127

应交税费—应交增值税(进项税额) 8.38 —待抵扣进项税额 5.59

贷：银行存款 140.97

下列各项中，关于更新改造厂房工程领用原材料及库存商品的说法中不正确的是()。A.领用原材料计入在建工程210万元

B.领用原材料计入在建工程245.7万元

C.领用库存商品计入在建工程105.3万元

D.领用库存商品计入在建工程83.3万元

根据上述资料，甲公司厂房2018年应计提的折旧金额为()万元。A.21.25

B.31.25

C.43.18

D.53.27

根据上述资料，下列说法中正确的是()。A.生产线工程领用外购原材料计人在建工程的金额为120万元

B.生产线工程转固定资产的金额为225万元

C.新生产线2019年的折旧率为40%

D.老生产线应计提固定资产减值准备59.5万元

假定2019年未发生其他相关事项，则厂房、新生产线、老生产线合计应计提的折旧金额为()万元。A.198.5

B.205

C.218.5

D.223

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根据下面资料，回答1-5题

东方公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，存货采用计划成本核算。2018年5月发生如下交易或事项：

(1)1日，“原材料”科目借方余额为1455万元，“材料成本差异”科目贷方余额为25万元。

(2)3日，外购原材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款200万元，增值税税额34万元，取得运费增值税专用发票上注明的运费10万元，增值税税额1.1万元，支付保险费取得增值税专用发票注明价款1.5万元，增值税税额为0.09万元。材料款及其税费通过银行承兑汇票方式支付，其他费用通过银行转账方式支付。当日原材料已验收入库，该批原材料的计划成本为220万元。

(3)14 日，委托甲公司加工某应税消费品(非金银首饰)，发出原材料的计划成本为120万元。

(4)22日，生产车间领用原材料500万元。

(5)31日，收回委托甲公司加工的产品，支付甲公司加工费20万元，增值税税额3.4万元，甲公司代收代缴消费税50万元，以上款项通过银行转账方式支付。产品收回后直接对外出售。

要求：根据上述资料，假定不考虑其他因素，分析回答下列问题。(答案中的金额单位用万元表示)

下列关于东方公司外购原材料的会计处理正确的是()。A.借：材料采购 211.5

应交税费—应交增值税(进项税额) 35.19

贷：银行存款 246.69

B.借：原材料 220

贷：材料采购 220

C.借：材料采购 8.5

贷：材料成本差异 8.5

D.借：材料采购 211.5

应交税费—应交增值税(进项税额) 35.19

贷：应付票据 234

银行存款 12.69

根据资料(3)，东方公司发出原材料委托甲公司进行加工时，应记人“委托加工物资”科目的金额为()万元。A.120

B.122.4

C.117.6

D.118

根据资料(4)，下列关于东方公司生产车间领用原材料的表述正确的是()。A.生产车间领用原材料应按计划成本核算

B.计入生产成本的金额为500万元

C.月末应将生产车间领用原材料的计划成本调整为实际成本

D.领用原材料的实际成本为490万元

下列关于东方公司收回委托加工物资的相关会计处理不正确的是()。A.借：委托加工物资 20

应交税费—应交增值税(进项税额) 3.4

贷：银行存款 23.4

B.借：委托加工物资 50

贷：应交税费一应交消费税 50

C.借：应交税费一应交消费税 50

贷：银行存款 50

D.借：委托加工物资 50

贷：银行存款 50

东方公司月末库存原材料的实际成本为()万元。A.1055

B.1033.9

C.1076.1

D.1100

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根据下述资料，不考虑其他相关因素，分析回答问题（答案中金额单位用元表示）。

【例题】甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，存货发出计价采用计划成本法。A材料的计划单位成本为225元／千克。2015年7月发生的与存货有关的经济业务如下：

（1）1日，结存A材料1200千克，该批A材料的实际成本为264000元。

（2）3日，外购A材料1500千克，取得增值税专用发票注明的价款为340000元，增值税税额为57800元，购人过程中发生保险费500元，包装费1200元，以上款项均已通过银行存款支付。当日A材料在验收入库时发现短缺5千克，经查明属于运输途中合理损耗。

（3）15日，生产车间领用A材料500千克用于生产M产品。

（4）22日，行政管理部门领用A材料10千克。

（5）29日，外购A材料2000千克，取得增值税专用发票注明的价款480000元，增值税税额为81600元，以上款项通过银行转账方式支付。材料当日已验收入库。

（6）31日，在存货清查过程中发现盘亏A材料100千克，经查明属于管理不善造成（不考虑增值税的影响），应由过失人赔偿3000元。

根据资料（2），下列会计处理正确的是（ ）。 查看材料

A.借：材料采购 340000 应交税费——应交增值税（进项税额） 57800 贷：银行存款 397800

B.借：材料采购 341700 应交税费——应交增值税（进项税额） 57800 贷：银行存款 399500

C.借：原材料 336375 贷：材料采购 336375

D.借：材料成本差异 5325 贷：材料采购 5325

企业购入一批材料，买价66 000元，另支付运杂费800元，材料已验收入库，款项尚未支付。正确的会计分录是（ ）。 A．借：物资采购66 000 贷：应付账款66 000 B．借：物资采购166 800 贷：应付账款66 800 C．借：原材料66 000 贷：应付账款66 000 D．借：原材料66 800 贷：应付账款66 800

企业购入一批材料，买价62 000元，另支付运杂费800元，材料已验收入库，款项尚未支付。不考虑其他因素。正确的会计分录是（ ）。

A.借：在途物资62 000 贷：应付账款62 000

B.借：在途物资62 800 贷：应付账款62 800

C.借：原材料62 000 贷：应付账款62 000

D.借：原材料62 800 贷：应付账款62 800

企业购人一批材料，买价66000元，另支付运杂费800元，材料已验收入库，款项尚未支付。正确的会计分录是（ ）。

A. 借：物资采购 66000 贷：应付账款 66000

B. 借：物资采购 66800 贷：应付账款 66800

C. 借：原材料 66000 贷：应付账款 66000

D. 借：原材料 66800 贷：应付账款 66800

企业购人一批材料，买价66000元，另支付运杂费800元，材料已验收入库，款项尚未支付。正确的会计分录是（ ）。

A.借：物资采购 66000 贷：应付账款 66000

B.借：物资采购 66800 贷：应付账款 66800

C.借：原材料 66000 贷：应付账款 66000

D.借：原材料 66800 贷：应付账款 66800