分配制造费用根据“制造费用”账户的记录，本期制造费用的借方发生额为30000元;已知A、B两种产品的生产工人工资分别为7000元和8000元。请计算制造费用分配率及A、B两种产品各自应该负担的制造费用。

计算利润

资料：某企业20X7年12月31日所有损益类账户余额为：

主营业务收入贷余500000元主营业务成本借余230000元

主营业务税金及附加借余3400元营业外收入贷余42000元

营业外支出借余25000元投资收益借余5000元

营业费用借余37000元管理费用借余28000元

财务费用借余18000元

要求：1.计算本年利润总额;

2.按25%税率计算所得税，以及本年净利润;

3.按本年净利润的10%提取法定盈余公积金;

4.按本年净利润的50%向投资者分红。

5.做出相关的会计分录(收支类账户的结转分录、所得税结转分录、盈余公积提取分录、向投资者分红分录)。

正确答案：1.本年利润总额=500000+42000-(230000+37000+3400+25000+5000+28000+18000)=542000-346400=195600(元)

2.所得税=195600×25%=48900(元);

净利润=195600-48900=146700(元)

3.盈余公积=146700×10%=14670(元)

4.应付利润=146700×50%=73350(元)

5.做出相关的会计分录(收支类账户的结转分录、所得税结转分录、盈余公积提取分录、向投资者分红分录)。

收支类账户结转分录

借：主营业务收入500000

营业外收入42000

贷：本年利润542000

借：本年利润346400

贷：主营业务成本230000

主营业务税金及附加3400

营业外支出25000

投资收益5000

营业费用37000

管理费用28000

财务费用18000

所得税结转分录

借：本年利润48900

贷：所得税费用48900

盈余公积提取分录

借：利润分配14670

贷：盈余公积14670

向投资者分红分录

借：利润分配73350

贷：应付利润73350

8、编制银行存款余额调节表

某企业20X7年3月31日银行存款日记账的余额为72000元，银行转来对账单的余额为10100元，经逐笔核对，发现以下未达账项：

(1)企业送存转账支票87000元，并已登记银行存款增加，但银行尚未记账;

(2)企业开出转账支票75000元，但持票单位未到银行办理转账，银行尚未记账;

(3)企业委托银行代收某单位购货款48000元，银行已收妥并登记入账，但企业尚未收到收款通知，尚未记账;

(4)银行代企业支付水费7000元，银行已登记企业银行存款减少，但企业尚未收到银行付款通知，尚未记账。

编制银行存款余额调节表

某企业2007年6月31日银行存款日记账的余额为76000元，银行转来对账单的余额为105000元，经逐笔核对，发现以下未达账项：

(1)企业送存转账支票90000元，并已登记银行存款增加，但银行尚未记账;

(2)企业开出转账支票75000元，但持票单位未到银行办理转账，银行尚未记账

(3)企业委托银行代收某单位购货款50000元，银行已收妥并登记入账，但企业尚未收到收款通知，尚未记账;

(4)银行代企业支付水费6000元，银行已登记企业银行存款减少，但企业尚未收到银行付款通知，尚未记账。

试算平衡

资料：1.企业2007年11月1日有关账户的期初余额如下：

现金借余900元短期借款贷余30000元

银行存款借余180000元应交税费贷余56000元

固定资产借余350000元实收资本贷余400000元

利润分配贷余44900元

合计530900元合计530900元

2.企业2007年11月发生下述业务:

(1)企业于11月2日收到国家货币投资200000元,款存银行.

(2)企业于11月11日以银行存款3100元支付销售C产品的广告费.

(3)企业于11月17日以银行存款22000元偿还前欠银行的短期借款.

(4)企业于11月30日以银行存款16000元交纳本月应交的所得税.

要求：1.根据资料2采用借贷记账法编制会计分录;

2.根据资料1开设账户并登记期初余额;

3.根据上述会计分录登记账户并结出本期发生额和期末余额;

4.根据全部账户的期初余额、本期发生额和期末余额编制试算平衡表(试算平衡表格式如下)。

标明。

(1) 12月1日向工商银行借入期限为3个月的短期借款60000元，年利率6%，借款到期还本付息。借入的款项存入银行。

(2)12月2日李刚出差借差旅费5000元，以现金支付。

(3)12月5日，开出转账支票一张，向甲公司预付货款50000元;同日收到乙公司预付的购货款34812元，已存入银行。

(4)12月5日李刚出差回来报销差旅费5200元，不足部分以现金支付。

(5)12月5日以银行存款预付租入生产设备的租赁费12600元，租期8个月。月末，摊销本月应负担的租赁费。

(6)12月10日收到甲公司货物结算单，其中材料价款45000元，增值税7650元，代垫运费350元，材料已验收入库，货款已于本月5日预付。

(7)12月20日向预付货款的乙公司销售A产品400件，单位售价38元;B产品300件，单位售价48元，增值税税率17%。为对方代垫运费180元，以银行存款支付。

(8)12月25日接到银行通知，本季度企业存款利息收入560元已划入企业账户;31日计提本月借款利息(列出计算过程)。

(9)31日结账时，发现本月支付管理人员工资1800元的记账凭证误编为：借：管理费用1800，贷：现金1800，发现后予以更正。

(10)31日，结转本月销售A、B产品的生产成本，其中：A产品单位生产成本32元;B产品单位生产成本40元。

(11)计算出本月车间应提取折旧费3000元，厂部应提取折旧费2000元。

(12)31日，经批准，将11月份发生的材料盘亏6450元予以转账。其中：应向责任者王某某索赔20%，其余部分列入费用。

(13)计算出本月应交所得税2000元。