A.控制测试与了解内部控制的目的不同
B.控制测试与细节测试的目的不同,但注册会计师可以考虑针对同一交易同时实施控制测试和细节测试,以实现双重目的
C.注册会计师可以考虑在评价控制设计和获取其得到执行的审计证据的同时测试控制运行有效性,以提高审计效率
D.如果确定评估的认定层次重大错报风险是特别风险,并拟信赖旨在减轻特别风险的控制,注册会计师可以信赖以前审计获取的证据
第1题
A.实际执行的重要性水平越高,则越可以缩小进一步审计程序的范围
B.如果评估的认定层次重大错报风险越高,则应当扩大进一步审计程序的范围
C.如果拟定从控制测试中获取更低的保证程度,则应当扩大控制测试的范围
D.如果拟定从控制测试中获取更高的保证程度,则应当扩大控制测试的范围
第2题
A.如果在期中实施了进一步审计程序,注册会计师应当针对剩余期间获取补充审计证据
B.如果注册会计师在期中实施了进一步审计程序,由于被审计单位管理层有可能在注册会计师期中实施了进一步审计程序之后对期中以前的相关会计记录作出调整甚至篡改,因此,期中获取的审计证据可靠性较差
C.如果在期中实施了进一步审计程序,注册会计师不需要针对剩余期间获取补充审计证据
D.仅凭在期中实施的进一步审计程序很难获取有关期中以前的充分、适当的审计证据
第3题
A.观察提供的审计证据仅限于观察发生的时点,本身不足以测试整个财务报表涵盖期间控制运行的有效性
B.分析程序可以有效测试控制运行情况
C.通过询问和观察程序往往不足以测试某些控制的运行有效性
D.将询问与检查或重新执行结合使用通常能够比仅实施询问和观察获取更高的保证
第5题
A.对于不属于旨在减轻特别风险的控制,如果在本年未发生变化,且上年经测试运行有效,本次审计中无需测试
B.对于旨在减轻特别风险的控制,如果在本年来发生变化,可以依赖上年的测试结果
C.如果相关事项未发生重大变化,则上年通过实质性程序获取的审计证据可能可以作为本年的有效审计证据
D.一般而言,上年通过实质性程序获取的审计证据对本年只有很弱的证据效力或没有证据效力
第6题
A.函证2015年12月31日的银行存款余额
B.检查2015年12月31日的银行对账单
C.检查2015年12月31日的银行存款余额调节表
D.检查2015年12月的支票存根和银行存款日记账
第8题
A.大额支付须办理支票
B.登记现金日记账人员应与现金出纳职责分离
C.现金折扣需经过审批
D.出纳员每日盘点库存现金并与账面现金余额核对
第9题
A.出纳一人办理货币资金业务的全过程
B.加强现金库存限额的管理,超过库存限额的现金应及时存入银行
C.不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算
D.企业取得的货币资金收入必须及时入账,不得私设“小金库”,不得账外设账,严禁收款不入账
第10题
A.如果在同一银行存有不同币种的存款,应当按当日汇率折合后编制在同一张调节表中
B.取得并检查银行存款月对账单和银行余额调节表是证实银行存款是否存在的重要程序
C.如果本年银行存款余额高于上年,不一定要增加向银行函证的数量
D.如果本年银行存款利息高于上年,不一定要增加向银行函证的数量
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