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[主观题]

计算出该矿山2015年1月份应缴纳的增值税。

某矿山属于增值税一般纳税人,2015年1月、2月发生下列业务:

(1)1月1日采用分期收款方式销售自行开采的原煤500万吨,不含税销售额1250万元,合同约定货款分两个月收回,本月收取80%。其余货款于2月12日前支付。由于购货方资金紧张,1月实际支付货款800万元。

(2)1月5日采用预收款方式销售自行开采的原煤500万吨,双方约定该批原煤于2015年2月15日发出,当月收到不含税的预收货款1150万元。

(3)1月10日移送部分自行开采的原煤用于生产洗煤100万吨,当月全部对外销售,开具的增值税专用发票上注明价款500万元。

(4)1月份开采煤矿的同时开采天然气100万立方米,1月20日全部对外销售,开具普通发票上注明含税金额220万元。

(5)1月份该矿山外购20台开采原煤的大型设备,取得增值税专用发票上注明价款2000万元,增值税税款340万元。

(6)2月12日收到1月份分期收款的剩余的货款。

(7)2月15日将1月5日采取预收款方式销售的原煤发出,委托运输公司运输,支付运输公司(增值税一般纳税人)不含税运费50万元,取得运输公司开具的增值税专用发票。其他相关资料:煤炭适用的资源税税率为4%,天然气资源税税率为6%,省财税部门确定的原煤与洗煤的折算率为60%。取得的增值税专用发票均通过税务机关认证并在取得当月抵扣。

计算出该矿山2015年1月份应缴纳的增值税。

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第1题

计算出该矿山2015年1月份应缴纳的资源税。

某矿山属于增值税一般纳税人,2015年1月、2月发生下列业务:

(1)1月1日采用分期收款方式销售自行开采的原煤500万吨,不含税销售额1250万元,合同约定货款分两个月收回,本月收取80%。其余货款于2月12日前支付。由于购货方资金紧张,1月实际支付货款800万元。

(2)1月5日采用预收款方式销售自行开采的原煤500万吨,双方约定该批原煤于2015年2月15日发出,当月收到不含税的预收货款1150万元。

(3)1月10日移送部分自行开采的原煤用于生产洗煤100万吨,当月全部对外销售,开具的增值税专用发票上注明价款500万元。

(4)1月份开采煤矿的同时开采天然气100万立方米,1月20日全部对外销售,开具普通发票上注明含税金额220万元。

(5)1月份该矿山外购20台开采原煤的大型设备,取得增值税专用发票上注明价款2000万元,增值税税款340万元。

(6)2月12日收到1月份分期收款的剩余的货款。

(7)2月15日将1月5日采取预收款方式销售的原煤发出,委托运输公司运输,支付运输公司(增值税一般纳税人)不含税运费50万元,取得运输公司开具的增值税专用发票。其他相关资料:煤炭适用的资源税税率为4%,天然气资源税税率为6%,省财税部门确定的原煤与洗煤的折算率为60%。取得的增值税专用发票均通过税务机关认证并在取得当月抵扣。

计算出该矿山2015年1月份应缴纳的资源税。

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第2题

根据土地增值税纳税申报的相关规定,下列表述不正确的有()

A.土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后的10日内,到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报

B.纳税人因经常发生房地产转让而难以在每次转让后申报的,经税务机关审核同意后,可以定期进行纳税申报,具体期限由税务机关根据相关规定确定

C.纳税人选择定期申报方式的,应向纳税所在地的地方税务机关备案

D.土地增值税定期申报方式确定后,三年之内不得变更

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第3题

房地产开发企业有下列()情形之一的,税务机关可以按照规定核定征收土地增值税。

A.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

B.申报的计税依据明显偏低,但有正当理由的

C.未按照规定进行纳税申报的

D.虽设置账簿,但账目混乱,难以确定转让收入或扣除项目金额的

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第4题

根据土地增值税法的相关规定,下列各项属于非房地产开发企业“与转让房地产有关的税金”这一扣除项目的有()

A.契税

B.营业税

C.城建税和教育费附加

D.印花税

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