A.居民企业来源于中国境外的所得,适用税率为10%
B.非居民企业来源于中国境内的所得,适用税率为25%
C.非居民企业在中国境内设立的机构、场所来源于中国境内的所得,适用税率为25%
D.境外注册的中资控股企业应当认定为居民企业,适用税率为25%
第1题
A.未逾期贷款,应于债务人应付利息的日期确认利息收入的实现
B.贷款逾期后发生的应收利息,必须于实际收到的日期确认利息收入的实现
C.贷款逾期后发生的应收利息,虽未实际收到,但会计上确认为利息收入的,税法上也应确认收入的实现
D.金融企业已确认为利息收入的应收利息,逾期90天仍未收回,无论会计上是否已冲减当期利息收入,均准予抵扣当期应纳税所得额
E.金融企业已冲减了利息收入的应收未收利息,以后年度收回时,应计入当期应纳税所得额
第2题
A.资产包括长期待摊费用
B.企业的各项资产应以历史成本为计税基础
C.企业持有各项资产发生资产增值或者减值,一律不得调整其计税基础
D.盘盈的固定资产,以同类固定资产的公允价值为计税基础
E.自行建造的固定资产,以竣工结算前发生的支出为计税基础
第3题
A.专业安装费
B.艺术表演活动收费
C.广告的制作费
D.软件费
E.特许权费
第4题
A.上年度认定为小型微利企业的,其分支机构不就地预缴所得税
B.新设立的分支机构,设立当年不就地预缴所得税
C.不设立分支机构的企业,不就地预缴所得税
D.与管理职能部门分开核算的、具有独立生产经营职能的部门,不就地预缴所得税
E.建筑企业所属二级分支机构直接管理的项目部,不就地预缴所得税
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