A.经济适用房开发项目,计税毛利率不得低于5%
B.对开发、建造的住宅、商业用房以及其他建筑物、附着物、配套设施等开发产品,在未完工前采取预售方式销售取得的预售收入,暂不计算缴纳企业所得税
C.房地产开发企业采取一次性全额收款方式销售开发产品,应于实际收讫价款或取得索取价款凭据之日,确定收入的实现
D.企业发生的期间费用准予当期按规定扣除
E.企业委托境外机构销售开发产品的,其支付境外机构的销售费用(含佣金或手续费)不超过委托销售收入10%的部分,准予据实扣除
第1题
A、公共配套设施尚未建造或尚未完工的,可按预算造价合理预提建造费用
B、对开发、建造的住宅、商业用房以及其他建筑物、附着物、配套设施等开发产品,在未完工前采取预售方式销售取得的预售收入,暂不计算缴纳企业所得税
C、房地产开发企业采取一次性全额收款方式销售开发产品,应于实际收讫价款或取得索取价款凭据之日,确定收入的实现
D、企业发生的期间费用、已销开发产品计税成本、税金及附加、土地增值税准予当期按规定扣除
E、企业委托境外机构销售开发产品的,其支付境外机构的销售费用(含佣金或手续费)不超过委托销售收入10%的部分,准予据实扣除
第2题
A、选择银行按揭方式的,按照销售合同或协议约定的价款确定收入额,其首付款应于实际收到日确认,余款在银行按揭贷款办理转账之日确认
B、选择包销方式的,包销期满后尚未出售的开发产品,企业应根据包销合同或协议约定的价款和付款方式确认收入实现
C、选择分期收款方式的,于销售合同或协议约定的价款和付款日确认收入的实现
D、选择基价(保底价)并实行超基价双方分成方式的,受托方与购买方直接签订的合同,房地产开发企业按照基价加按规定取得的分成额确认收入额
E、选择基价(保底价)并实行超基价双方分成方式的,受托方与购买方直接签订的合同,房地产开发企业按照基价确认收入额
第3题
A、企业债务重组实际上是债权人对于债务人的债务作出让步的事项
B、企业债务重组根据适用的条件不同,可分为一般性和特殊性税务处理方法
C、适用特殊性税务处理规定的,企业债务重组需要具有合理的商业目的,且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的
D、特殊性税务处理条件下,企业债务重组确认的应纳税所得额需占企业当年应纳税所得额30%以上
E、适用特殊性税务处理规定的,企业债务重组后的连续12个月内不得改变重组资产原来的实质性经营活动
第4题
A、被收购方应确认资产转让所得或损失
B、被收购企业原有的各项资产和负债应保持不变
C、被收购企业的相关所得税事项原则上应保持不变
D、收购企业取得资产的计税基础应以公允价值为基础确定
E、收购企业取得资产的计税基础应以被收购资产的原有计税基础确定
第5题
A、合并企业应按原有计税基础确定接受被合并企业各项资产和负债的计税基础
B、被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理
C、被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补
D、合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产和负债的计税基础
E、被合并企业的亏损可以在合并企业结转弥补,但是有限额的规定
第6题
A、对境外营业机构发生的资产损失,可以在计算境内应纳税所得额时扣除
B、企业清查出的现金短缺减除责任人赔偿后的余额,可以作为现金损失在计算应纳税所得额时扣除
C、债务人逾期3年以上未清偿,且有确凿证据证明已无力清偿债务的应收账款可以扣除
D、被投资方财务状况严重恶化,累计发生巨额亏损,已完成清算或清算期超过2年以上的,投资人减除可收回金额后确认的无法收回的股权投资,可以作为股权投资损失在计算应纳税所得额时扣除
E、已经扣除的资产损失,在以后纳税年度全部或者部分收回时,其收回部分应当追溯调整损失确认期间的应纳税所得额
第7题
A、大修理支出,按照固定资产尚可使用年限分期摊销
B、已足额提取折旧的固定资产的改建支出,按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销
C、租入固定资产的改建支出,按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销
D、企业的固定资产日常修理支出可在发生当期直接扣除
E、其他应当作为长期待摊费用的支出,自支出发生月份的次月起,分期摊销,摊销年限不得低于5年
第8题
A、已提足折旧的固定资产的改建支出
B、未提足折旧的固定资产改建支出
C、融资租入固定资产的租赁费支出
D、经营租入固定资产的改建支出
E、固定资产的大修理支出
第9题
A、未投入使用的房屋
B、以经营租赁方式租出的生产线
C、以融资租赁方式租入的机床
D、与经营活动无关的小汽车
E、已足额提取折旧但仍继续使用的旧设备
第10题
A、未投入使用的房屋
B、单独估价作为固定资产入账的土地
C、以经营租赁方式租入的固定资产
D、已足额提取折旧仍继续使用的固定资产
E、以融资租赁方式租入的固定资产
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