B、纳税人兼营出口货物劳务、发生跨境应税行为且无法划分不得计提加计抵减额的进项税额,按照公式计算:不得计提加计抵减额的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×当期出口货物劳务和发生跨境应税行为的销售额÷当期全部销售额
C、纳税人应单独核算加计抵减额的计提、抵减、调减、结余等变动情况
D、未抵减完的当期可抵减加计抵减额,不得结转下期继续抵减
E、按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额,不得计提加计抵减额
第1题
A、纳税人购进国内旅客运输服务,其进项税额允许从销项税额中抵扣
B、纳税人购进国内旅客运输服务,取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的,航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费+机场建设费)÷(1+9%)×9%
C、纳税人购进国内旅客运输服务,取得注明旅客身份信息的铁路车票的,铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%
D、纳税人购进国内旅客运输服务,取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%
E、纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品,按照9%的扣除率计算进项税额
第2题
A、定向资产管理计划,属于资管产品之一
B、资管产品管理人未能分别核算资管产品运营业务和其他业务的销售额的,资管产品运营业务也可以适用简易方法计税
C、资管产品管理人可选择分别或汇总核算资管产品运营业务销售额和增值税应纳税额
D、资管产品管理人应按照规定的纳税期限,汇总申报缴纳资管产品运营业务和其他业务增值税
E、自2018年1月1日起,资管产品管理人转让2017年12月31日前取得的股票(不包括限售股)、债券,可以选择按照实际买入价计算销售额
第3题
A、残疾人本人为社会提供的服务
B、软件生产企业销售自产产品
C、金融机构之间开展的转贴现业务
D、担保机构为大型民营企业提供的担保业务
E、军队出租空余房产
第4题
A、为解决增值税一般纳税人既欠缴增值税,又有增值税留抵税额的问题,税法规定,对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的,应以期末留抵税额抵减增值税欠税
B、对资管产品在2018年1月1日前运营过程中发生的增值税应税行为,已缴纳增值税的,已纳税额从资管产品管理人以后月份的增值税应纳税额中抵减
C、对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩的各种返还收入,应计算销项税
D、一般纳税人在资产重组过程中,将全部资产、负债和劳动力一并转让给新纳税人,并按规定办理注销税务登记的,其在办理注销前尚未抵扣的进项税额不得结转至新纳税人处继续抵扣
E、一般纳税人注销转为小规模纳税人时,其存货不作进项税额转出处理,其留抵税额也不予以退税
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