第1题
2009年4月,市财税部门对A家具公司在进行例行检查中,发现A家具公司3月份发生以下事项:
(1)会计王某休产假,公司一时找不到合适人选,决定由出纳李某兼任王某的收入、费用账目的登记工作。
(2)处理生产家具剩余的边角余料,取得收入(含增值税)1170元。公司授意出纳李某将该笔收入在公司会计账册之外另行登记保存。
(3)发生一笔销售退回业务,扣减当月销项税额1700元。据查,该销售退回的家具系2月7日销售的,当时向购买方开具的增值税专用发票上注明的税金为1700元。3月5日,因该批家具质量问题,对方全部退货;4月6日,收到购买方退还的该笔家具的增值税专用发票。
(4)将生产的电脑桌200张作为职工福利发给职工,没有进行相关的应缴纳增值税核算和账务处理。该电脑桌销售单价(含增值税)为117元。
(5)从库房领出外购木材一批用于新建公司办公楼,价款(不含增值税)为1500元,负担的增值税进项税额为255元,该进项税额已在3月份计算应缴纳增值税时从销项税额中抵扣。
已知:A家具公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%。
要求:根据上述情况,回答下列问题:
(1)A公司让出纳李某兼任王某的收入、费用账目登记工作是否符合《会计法》的规定?简要说明理由。
(2)A公司3月份扣减销项税额1700元是否符合规定?简要说明理由。
(3)A公司将生产的200张电脑桌作为职工福利发给职工是否应当缴纳增值税?简要说明理由。
(4)A公司将外购木材用于新建公司办公楼,其进项税额在3月份销项税额中抵扣的做法是否符合规定?简要说明理由。
(5)A公司是否要补缴3月份增值税?如果需要补缴,应补缴增值税税额是多少?
第2题
2001年4月,市财税部门对A家具公司在进行例行检查中,发现A家具公司3月份发生以下事项。
(1) 会计王某休产假,公司一时找不到合适人选,决定由出纳李某兼任王某的收入、费用账目的登记工作。
(2) 处理生产家具剩余的边角余料,取得收入(含增值税) 1170元。公司授意出纳李某将该笔收入在公司会计账册之外另行登记保管。
(3) 发生一笔销售退回业务,扣减当月销项税额1700元。据查,该销售退回的家具系2月7日销售的,当时向购买方开具的增值税专用发票上注明的税金为1700元;3月5日,因该批家具质量问题,对方全部退货;4月6日,收到购买方退还的该笔销售退回家具的增值税专用发票。
(4) 将生产的电脑桌200张作为职工福利发给职工,没有进行相关的应缴纳增值税核算和账务处理。该电脑桌销售单价(含增值税) 为117元。
(5) 从库房领出外购木材一批用于新建公司办公楼,价款(不含增值税) 为1500元,负担的增值税进项税额为255元,该进项税额已在3月份计算应缴纳增值税时从销项税额中抵扣。
已知:A家具公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%。
要求:根据上述情况,回答下列问题。
(1) A公司让出纳李某兼任王某的收入、费用账目登记工作是否符合我国会计法的规定?简要说明理由。
(2) A公司对处理边角余料的收入在公司会计账册之外另行登记保管的做法是否符合我国公司法的规定?如不符合,根据我国《公司法》的规定,A公司应当承担什么法律责任?
(3) A公司3月份扣减销项税额1700元是否符合我国税法的规定?简要说明理由。
(4) A公司将生产的200张电脑桌作为职工福利发给职工是否应当缴纳增值税?简要说明理由。
(5) A公司将外购木材用于新建公司办公楼,其进项税额在3月份销项税额中抵扣的做法是否符合我国税法规定?简要说明理由。
(6) A公司是否要补缴3月份增值税?如果需要补缴,应补缴增值税税额是多少?
第3题
A.让出纳李某兼任王某的收入、费用账目登记工作符合我国会计法的规定
B.王某休产假必须办理移交手续
C.可以在王某休产假期间找代理记账公司进行代理记账
D.可以在王某休产假期间暂不进行会计处理,待王某上班后再补记账
第4题
A.2001年1月份销售的商品,在2001年3月份被退回
B.发现1999年无形资产少摊销500元
C.发现1999年固定资产少提折旧2000万元
D.发现2000年固定资产少提折旧1000万元
第5题
2008年3月7日,该公司的会计李某发生交通事故,身受重伤,住院治疗。乐力家具公司于是决定由该公司的出纳员刘某来接替李某的工作。
2008年3月16日,乐力家具公司将废弃的木材边角余料出售,取得收入(含增值税)1 700元。刘某经公司主管人员同意,将该笔收入在公司的会计账册之外另行登记保管。
2008年3月19日,该公司从库房中领取一批外购的木材用于修建公司办公楼,价值(不含增值税)1 500元,负担增值税进项税额255元,该进项税额在计算应纳增值税额时已经从销,项税额中抵扣。
2008年3月27日,乐力家具公司将生产的100张精致木椅作为福利发给员工,每张木椅的含税价值为117元,对此,乐力家具公司没有进行相关纳税账务处理。
要求:
(1)根据相关法律规定,分析该公司3月份的财税制度存在哪些不当之处,并简要说明理由。
(2)乐力家具公司将生产的100张精致木椅作为福利发给员工是否需要缴纳增值税,并说明理由。
第6题
A.发现2000年无形资产少摊销500元
B.发现1999年无形资产少摊销500元
C.发现1999年固定资产少提折旧2000万元
D.发现2000年固定资产少提折旧1000万元
第7题
A.大江市国税局
B.春江市政府
C.大江市政府
D.春江市国税局
第8题
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