时间 应收账款 当期坏账准备金 提取数额 坏账准备金账户借方发生额 坏账准备金账户贷方余额
2004 年末 10 000 80 0 80
2005 年末 10 000 0 0 80
2006 年末 12 000 16 0 96
2007 年末 15 000 24 0 120
(1)2005年企业进行所得税汇算清缴时,坏账准备金应当调整的应纳税所得额是()。
A.0万元
B.12万元
C.26.4万元
D.80万元
(2)2007年企业进行所得税汇算清缴时,坏账准备金应当调整的应纳税所得额是多少?()。
A.0万元
B.9万元
C.24万元
D.120万元
(3) 若2008年企业实际发生坏账85万元,已经报税务机关审批,该项业务在2008年可以在税前扣除的数额()。
A.0万元
B.10万元
C.75万元
D.85万元
第1题
某机床厂是增值税一般纳税人。2008年4月,税务机关审查其2007年12月增值税申报缴纳情况时,查出其部分经济业务及账务处理情况如下:
(1)以本厂生产的5台A机床对外投资,每台机床的生产成本140000元,市场售价每台200000元(不含税) 。企业账务处理为:
借:长期股权投资700000
贷:库存商品700000
(2)本企业扩大再生产,新建生产车间一个,将本企业生产的2台A机床未入库直接用于生产。企业账务处理为:
借:固定资产280000
贷:生产成本280000
(3)用本企业生产的一台机床换取原材料钢材28吨,取得增值税专用发票(已认证),发票注明价款200 000元,税率17%,税额34000元,材料已验收入库。账务处理为:
借:原材料200000
借:应交税金-应交增值税(进项税额)34 000
贷:库存商品140000
贷:营业外收入94000
(4)将换取的钢材部分用于新车间厂房建设,成本为30000元。账务处理为:
借:在建工程30000
贷:原材料30000
(5)由于火灾,损毁自产机床4台。企业生产成本中,外购项目的比例为70% 。账务处理为:
借:待处理财产损益560000
贷:库存商品560000
(6)采取托收承付结算方式销售机床3台,已办妥托收手续。账务处理为:
借:分期收款发出商品420000
贷:库存商品420000
要求:
(1)指出企业上述账务处理中在增值税核算方面存在的问题;
(2)计算企业应补交的增值税额;
第2题
某稽查局工作人员王涛、李静在对M公司2007年的纳税情况依法进行检查时发现,该公司以大头小尾虚开发票的手段进行偷税,偷税数额为7,0000元。税务机关责令其限期补缴所偷税款,征收滞纳金,并准备依法对其偷税行为按所偷税额处以50%的罚款。在履行了告知程序后,该公司第二天即要求举行听证会。税务机关接受了这一请求,并在规定期限内由王涛主持举行了听证会。听证会上,双方激烈争辩,听证主持人认为M公司法定代表人态度不好,不能积极配合税务机关工作,当场决定对其偷税行为按其所偷税额罚款1倍。税务机关当场做出《税务行政处罚决定书》,经宣告后交给企业法定代表人,并当场收缴罚款5,000元,其余罚款限期缴纳。就此案情,请回答下列问题:限期缴纳。就此案情,请回答下列问题:
(1)该税务机关的上述行为违背了《行政处罚法》的什么原则?
(2)该税务机关举行的听证会存在哪些问题?
第3题
税务检查中应当注意企业销售成本中存在的问题主要有( )。
A.虚计销售数量,多转销售成本。
B.销货退回只冲减销售收入,不冲减销售成本。
C.为本企业基建发出的货物计入销售成本。
D.企业免税期间销售成本与收入不对称问题
第4题
因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误,在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的,追征期可以延长到5年。所谓特殊情况,是指纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误,未缴或者少缴、未扣或者少扣、未收或者少收税款,累计数额在10万元以上的情况。()
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