【案例2】2013年7月1日，A公司与B公司签订设备买卖合同，约定A公司应于7月22 日前将设备送至8公司在

【案例3】

某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产白酒和果酒。2014年8月生产经营情况如下：(1)从国内购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款80万元、增值税13．60万元，由于运输途中保管不善，原材料丢失3％。

(2)从国内购进一台生产用机器设备，取得增值税专用发票，注明价款100万元、增值税17万元；另外支付运费10万元(不含税)，取得的货物运输业增值税专用发票上注明的增值税税额1．10万元。

(3)从小规模纳税人处购进劳保用品一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款2万元、增值税税额0．06万元。

(4)从国内购进一辆小汽车自用，取得的机动车销售统一发票上注明的增值税税额3．40万元。

(5)企业不动产在建工程领用以前月份购进的已经抵扣进项税额的材料，成本5万元，该材料适用的增值税税率为17％。

(6)采用分期收款方式销售白酒，合同规定，不含税销售额共计200万元，本月应收回60％货款，其余货款于9月10日前收回，本月实际收回货款50万元；另收取优质费3．51万元。

(7)销售果酒取得不含税销售额15万元，另收取包装物押金2．34万元(合同约定3个月后收回包装物并退还押金)。

假定本月取得的相关票据符合税法规定并在本月认证抵扣。

该企业财务人员在申报增值税时计算过程如下：

准予从销项税额中抵扣的进项税额=13．60+17+0．06=30．66(万元)

当期销项税额=(50+15)×17％=11．05(万元)

当期应纳增值税额=11．05—30．66=一19．61(万元)

要求：

根据上述资料和增值税法律制度的规定，分析指出该企业财务人员申报增值税时存在哪些问题，并分别简要说明理由。

包员否认李某存了两件物品，双方争议未果，李某拟起诉至法院。根据《民法通则》的规定，李某向法院提起民事诉讼的有效期间是（ ）。

A.2013年9月1日前

B.2014年3月1目前

C.2015年3月1日前

D.2023年3月1目前

特定债务人指（ ）。

A.出票人

B.背书人

C.被背书人

D.保证人

“营改增”试点的纳税人提供的服务中，属于免征增值税的有（ ）。

A.个人转让著作权

B.残疾人个人提供应税服务

C.航空公司提供飞机播洒农药服务

D.纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务

下列部门中，属于企业国有资产履行出资人职责机构的是（ ）。

A.国家专利局

B.国家税务总局

C.国家工商总局

D.国有资产监督管理机构

下列有关公开发行股票的说法正确的是（ ）。

A.必须是向特定对象发行股票

B.向累计超过l50人的特定对象发行证券为公开发行股票

C.向累计超过l00人的特定对象发行证券为公开发行股票

D.公开发行股票，依法采取承销方式的，应当聘请具有保荐资格的机构担任保荐人

可实行150%的加计扣除政策，则该企业2014年计算应纳税所得额时可以扣除的研发费用为（ ）万元。

A.10

B.20

C.30

D.40

一人有限责任公司。 （ ）

此题为判断题(对，错)。

甲、乙、丙、丁共同出资50万元设立了一有限责任公司，下列说法中错误的是（ ）。

A.公司必须设立董事会

B.该公司的注册资本是符合规定的

C.公司决定不设监事会，由乙和丙担任监事

D.甲担任执行董事，并且同时兼任监事

最高担保金额，但没有约定清偿债务期限。2014年7月30日，甲食品厂收到丙公司送来的终止保证合同的书面通知。丙公司的保证期间是（ ）。

A.2014年7月30日至2015年1月31日

B.2014年7月30日至2015年2月1日

C.2014年8月1日至2015年1月31日

D.2014年8月1日至2015年2月1日