A.核实数据的来源
B.了解和测试(适用时)针对数据的内部控制
C.了解和测试向专家传送数据的方式
D.复核数据的完整性和内在一致性
第1题
在确定是否需要利用专家的工作时,注册会计师通常不需要考虑的因素是()。
A、管理层在编制财务报表时是否利用了管理层的专家的工作
B、事项的性质和重要性,包括复杂程度
C、事项存在的重大错报风险
D、出具审计报告的时间要求
第2题
在下列各项中,注册会计师通常认为适合运用实质性分析程序的有()。
A、固定资产修理费
B、借款利息支出
C、营业外收入
D、房屋租赁收入
第3题
下列有关函证的说法中,错误的有()。
A、如果注册会计师认为取得积极式函证回函是获取充分、适当的审计证据的必要程序,则替代程序不能提供注册会计师所需要的审计证据
B、如果被审计单位与银行存款存在认定有关的内部控制设计良好并有效运行,注册会计师可适当减少函证的样本量
C、对以电子形式收到的回函,注册会计师应当要求被询证者尽快寄回原件
D、如果注册会计师预期不存在大量的错误,可以将消极式函证作为唯一的实质性程序
第4题
下列有关分析程序的说法中,正确的有()。
A、在风险评估程序中使用的分析程序与总体复核阶段中使用的分析程序在进行比较、使用的手段以及目的上基本相同
B、在实质性程序中运用分析程序是强制要求
C、与实质性分析程序相比,在风险评估过程中使用的分析程序所提供的保证水平不高
D、审计抽样中不适合运用分析程序
第5题
下列有关函证的说法中,不正确的是()。
A、函证是一项实质性程序
B、如果被询证者是被审计单位的关联方,则其回复的可靠性会降低
C、积极式函证和消极式函证可以结合使用
D、对于银行存款的函证,注册会计师应核实需要银行确认的信息是否与银行存款日记账保持一致
第6题
下列各项中,注册会计师在检查时应当评估的有()。
A、交易的商业理由
B、交易条款是否与管理层的解释一致
C、关联方交易是否已按照适用的财务报告编制基础得到恰当会计处理
D、关联方交易是否已按照适用的财务报告编制基础得到恰当披露
第7题
下列有关控制环境的说法中,错误的是()。
A、控制环境对重大错报风险的评估具有广泛的影响
B、有效的控制环境本身可以防止或发现并纠正各类交易、账户余额和披露认定层次的重大错报
C、财务报表层次重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境
D、有效的控制环境可以降低舞弊发生的风险
第8题
下列关于进一步审计程序的说法中,正确的是()。
A、注册会计师应当根据对财务报表层次重大错报风险的评估结果确定进一步审计程序
B、只要审计程序的范围足够大,注册会计师可以适当降低对进一步审计程序的性质与特定风险的相关性的要求
C、对于不存在能够被注册会计师识别的控制活动的小型被审计单位,注册会计师仅需通过实施实质性程序获取充分、适当的审计证据
D、无论选择何种方案,注册会计师都应当对所有重大类别的交易、账户余额和披露设计和实施实质性程序
第9题
下列程序中,属于对一般费用的实质性程序的有( )。
A、获取一般费用明细表,复核其加计数是否正确、并与总账和明细账合计数核对是否正确
B、抽取资产负债表日前后的凭证,实施截止测试,评价费用是否被记录于正确的会计期间
C、结合存货监盘程序,检查被审计单位在资产负债表日前后的存货入库资料
D、检查一般费用的列报和披露是否恰当
第10题
A注册会计师在考虑对银行存款实施的函证程序时,下列考虑中不恰当的是( )。
A、函证银行存款在证实所列银行存款是否存在的同时,还可以了解企业欠银行的债务及未披露的或有负债情况
B、函证范围包括零余额账户和在本期内注销的账户
C、如果有充分证据表明某一银行存款、借款及与金融机构往来的其他重要信息对财务报表不重要且与之相关的重大错报风险很低,则可以不对该银行账户实施函证,但需要在审计工作底稿中说明理由
D、采用消极式函证方式对银行存款进行函证
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