甲企业为增值税一般纳税人,主要从事摩托车的制造和销售业务。2016年12月有关业务如下:
(1)销售1辆定制摩托车(气缸容量250ml以上)取得含增值税价款23 400元,另收取手续费3 510元。
(2)将20辆摩托车(气缸容量250ml)对外投资,摩托车生产成本10 530元/辆,甲企业同类摩托车不含增值税最高销售价格13 000元/辆,平均销售价格12000元/辆,最低售价11 700元/辆。
(3)12月生产摩托车(气缸容量250ml)共计500辆,其中480辆用于销售;10辆用于广告;5辆用于某影视公司拍摄赞助;3辆捐赠于摩托车运动协会;2辆奖励职工。
(4)采取预收款方式销售一批摩托车(气缸容量250ml以上)给×专卖店,10日签订合同,15日收到预收款,20日发出摩托车,22日开具增值税发票。含增值税价款234 000元。
已知,摩托车增值税税率17%,气缸容量250ml的消费税税率3%,气缸容量250ml以上的消费税税率10%。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
1.甲企业销售定制摩托车应纳消费税税额的下列计算中,正确的是( )。
A.23 400×10%=2 340元
B.(23 400+3 510)÷(1+16%)×10%=2 319.83元
C.23 400÷(1+16%)×10%=2 017.24元
D.(23 400+3 510)×10%=2 691元
2.甲企业以摩托车投资应纳消费税税额的下列计算中,正确的是( )。
A.20×10 530×3%=6 318(元) B.20×13000×3%=7 800(元)
C.20×12 000×3%=7 200(元) D.20×11700×3%=7 020(元)
3.下列行为中应纳消费税的是( )。
A.甲企业将自产摩托车用于广告 B.甲企业将自产摩托车用于赞助
C.甲企业将自产摩托车用于捐赠 D.甲企业将自产摩托车用于奖励职工
4.甲企业采取预收款方式销售摩托车,消费税的纳税义务发生时间是( )。
A.12月10日 B.12月15日 C.12月20日 D.12月22日
5.下列各项中,符合消费税纳税义务的发生时间的是( )。
A.进口的应税消费品,为取得进口货物的当天
B.自产自用的应税消费品,为移送使用的当天
C.委托加工的应税消费品,为支付加工费的当天
D.采取预收货款结算方式的,为发出应税消费品的当天
第1题
甲化妆品公司(简称甲公司)为增值是一般纳税人,2017年11月发生下列业务:
(1)委托乙公司(增值是一般纳税人)加工高档香水精5吨,甲公司提供的自产原材料不含税价格为40万元,乙公司收取不含税加工费8万元并开具增值税专用发票。乙公司加工完毕后,甲公司委托丙运输公司将高档香水精送回甲公司,取得增值税专用发票上注明运输费2万元。乙公司没有同类消费品销售价格。
(2)外购生产用机器设备一台,从供货方取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明增值税税额为3万元,货款已付并投入生产使用。
(3)领用委托乙公司加工收回的高档香水精2吨,用于生广普通洗发水,生广的洗发水于当月全部销售,取得不含税销售額110万元,支付不含税销售额8万元,并取得增值税专用发票。
(4)领用委托乙公司加工收回的高档香水精3吨,用于生产高档化妝品,生广的高档化妆品于当月销售80%,取得含税收入550万元,号收取包装费20万元。
已知:甲公司月初有上期留抵的增值税22万元;取得的增值税专用发票于当月通过税务机关认证并申报抵扣。高档化妆品适用消费税税率15%,运输服务业适用增值税税率11%
请回答以下问题:
1.有关乙公司受托加工高档香水精应当代收代缴的消费税税额,下列计算列式中,正确的是( )。
A.(40+8+2)×15%
B.(40+8+2)÷(1-15%)×15%
C.(40+8)×15%
D.(40+8)÷(1-15%)×15%
2.乙公司受托加工高档香水精应当计算的增值税销项税额为( )万元。
A.0 B.1.36 C.20.57 D.21.93
3.有关甲公司本月增值税的计算,下列计算列式中,正确的是( )。
A.可以抵扣的进项税额=1.36+(2+8)×11%+3+3
B.可以抵扣的进项税额=22+1.36+(2+8)×11%+3
C.应当计算的销项税额=110×16%+(550+20)÷(1+16%)× 16%
D.应当计算的销项税额=110×16%+550÷(1+16%)× 16%
4.有关甲公司本月销售洗发水和高档化妆品应缴纳的消费税,下列说法正确的是( )。
A.销售洗发水取得的不含税销售收入110万元,应全额列入本月消费税的计税销售额
B.销售高档化妆品取得的含税销售收入550万元及其包装费20万元,应全额列入本月消费税的计税销售额
C.本月生产领用的5吨高档香水精,在委托加工环节已纳的消费税可以全部扣除
D.本月生产领用的5吨高档香水精,在委托加工环节已纳的消费税只有3/5可以扣除
5.根据消费税法律制度的规定,下列关于应税消费品销售额的表述中,正确的有( )。
A.应税消费品销售额包括向购买方收取的增值税税款
B.纳税人自产自用应税消费品,按照纳税人生产的同类消费品的销售价格确定销售额
C.随同从价计征应税消费品出售的包装物,无论是否单独计价,均应并入销售额
D.对因逾期未收回的包装物不再退还的或者已收取的时间超过12个月的押金,应并入应税消费品的销售额
第3题
消费税的纳税人是指在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人。( )
第4题
委托加工消费税实行复合计税办法计征消费税的,其组成计税价格=(材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率)÷(1-消费税比例税率)。( )
第8题
纳税人兼营不同税率的应当缴纳消费税的消费品,是指纳税人生产销售两种税率以上的应税消费品。( )
第10题
自产自用应税消费品实行复合计税办法计算纳税的,其组成计税价格=(成本+利润)÷(1-比例税率)+自产自用数量×定额税率。( )
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