某建筑公司为增值税一般纳税人,从事建筑、安装、装饰等多业经营,2016年7月份发生如下业务:
(1)承包本市一家工厂的厂房建设工程,本月全部完工,建设施工合同中注明工程总价款为2000万元。另外得到对方支付的提前竣工奖100万元。建筑公司购进用于改造工程的材料,取得的增值税专用发票,发票上注明的含税金额为880万元。
(2)承包外市一家制药厂厂房改造工程,当月竣工结算,工程总价款为5550万元,发生分包支出1200万元,取得分包企业开具的增值税专用发票。
(3)承包一家商场的装饰工程,完工后向商场收取人工费20万元、管理费5万元、辅助材料费7万元。工程主要材料由商场提供。
(4)将一处闲置办公楼对外出租,取得当月租金收入33万元。
已知:上述金额均为含税金额,上述业务均按一般计税方法计算。
根据上述资料,回答下列问题:
(1)业务(1)应缴纳的增值税为()万元。
A.208.11
B.198.20
C.80.25
D.95.24
(2)业务(2)应预缴的增值税为()万元。
A.150
B.111.57
C.100
D.78.38
(3)业务(2)应缴纳的增值税为()万元。
A.550
B.431.08
C.150
D.118.92
(4)该公司当月合计应缴纳的增值税为()万元。
A.204.66
B.356.82
C.554.19
D.557.36
第1题
某联合企业为增值税一般纳税人,2015年5月生产经营情况如下:
(1)专门开采天然气45000千立方米,开采原煤450万吨,采煤过程中生产天然气2800千立方米。
(2)销售原煤280万吨,取得不含税销售额148400万元。
(3)以原煤直接加工洗煤120万吨,全部对外销售,取得不含税销售额72000万元。
(4)企业职工食堂领用原煤2500吨,同类产品不含增值税市场售价为132.5万元。
(5)销售天然气37000千立方米(含采煤过程中生产的2000千立方米),取得不含税销售额7400万元。
(6)购入采煤用原材料和低值易耗品,取得增值税专用发票,注明支付货款7000万元、增值税税额1190万元,原材料和低值易耗品均已验收入库。
(7)购进采煤机械设备10台,取得增值税专用发票,注明每台设备支付货款25万元、增值税4.25万元,已全部投入使用。
已知:资源税税率,原煤为5%,天然气为6%;洗选煤的折算率为70%。
根据上述资料,回答下列问题:
(1)该企业业务3和业务4应纳资源税( )万元。
A.2601.25
B.2526.63
C.5400
D.6010.25
(2)该企业当月销售天然气应纳资源税( )万元。
A.420
B.0
C.370
D.330
(3)该企业当月应纳资源税合计( )万元。
A.10366.63
B.12751.25
C.12771.25
D.12451.25
解析:该企业销售原煤应纳资源税=148400×5%=7420(万元)
(4)该企业当月应纳增值税( )万元。
A.37516.03
B.37258.28
C.37554.28
D.37220.03
第3题
根据关税的现行政策,下列费用不计入关税完税价格的是( )。
A.货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费
B.进口关税
C.厂房、机械、设备等货物进口后的基建、安装、装配、维修和技术服务的费用
D.货物运抵境内输入地点之后的运输费用、保险费和其他相关费用
E.由买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费
第4题
根据现行政策规定,下列中需要缴纳城建税和教育费附加的有( )。
A.银行销售金银行为
B.企业购买房屋行为
C.纳税人在重组过程中,通过合并、分立等方式,将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给其他单位的行为
D.外商投资企业销售货物行为
E.进口应税消费品的行为
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