A.服务(租赁不动产除外)的销售方在境内
B.所销售的不动产在境外
C.所销售自然资源使用权的自然资源在境内
D.服务(租赁不动产除外)的购买方在境内
E.所租赁的不动产在境外
第1题
下列各项中符合提供不动产经营租赁服务增值税征收管理规定的有( )。
A.纳税人出租不动产,按照规定需要预缴税款的,应在取得租金的当月纳税申报期或不动产所在地主管国税机关核定的纳税期限预缴税款
B.单位和个体工商户出租不动产,向不动产所在地主管国税机关预缴的增值税款,可以在当期增值税应纳税额中抵减,抵减不完的,结转下期继续抵减
C.其他个人出租不动产,可向不动产所在地主管地税机关申请代开增值税发票
D.纳税人向其他个人出租不动产,不得开具或申请代开增值税专用发票
E.其他个人出租不动产(非住房),计算应纳税款的公式为:应纳税款=含税销售额÷(1+5%)×5%
第2题
务:购原材料一批,取得的增值税专用发票注明的价款300万元,进项税额51万元通过认证。当月进料加工免税进口料件的组成计税价格150万元。上期末留抵税款22万元。本月内销货物不含税销售额120万元。本月出口货物销售额折合人民币260万元。该企业当月应退的增值税为( )。
A.14.30万元
B.48.20万元
C.33.80万元
D.27.80万元
第3题
的增值税专用发票,注明不含税金额为6000万元,则企业当年购入办公楼可以抵扣的进项税额为( )万元。
A.264
B.330
C.396
D.0
第4题
以下中,不属于国际税收协定的基本内容的是( )。
A.适应的范围
B.税收管辖权的划分
C.税收无差别待遇原则
D.国际税收抵免制度
第5题
医院将该救护车改为9座小客车,同类型小客车最低计税价格为150000元。该医院应纳车辆购置税( )元。
A.10256.41
B.10500
C.15000
D.9572.65
第6题
工提炼成品油,5万吨待销售,资源税税率为6%。该油田在12月份应纳资源税为( )万元。
A.875
B.520
C.1125
D.1350
第7题
售价50元,连同包装物一起销售,包装物价值11700元,并向购货方收取白酒的“品牌使用费”4680元;以外购散装白酒装瓶销售,共计40000斤,价税合计234000元,本月应纳消费税为( )元。
A.73300
B.84750
C.85500
D.83256
第8题
雪茄烟取得不含增值税销售额15万元,其在另一县的异地分支机构向卷烟零售商销售卷烟50箱取得不含税销售额30万元,销售烟丝取得不含税销售收入10万元,总机构当期发生可以抵扣的进项税为6万元,该机构当月应纳的增值税和消费税合计为( )。
A.9.75
B.20.4
C.17.25
D.19.8
第9题
下列单位中不属于消费税纳税人的是( )。
A.对外批发卷烟的卷烟批发企业
B.委托代销金银首饰的受托方
C.进口小汽车的单位
D.进口金银首饰的单位
第10题
产用原材料一批,取得增值税专用发票上注明税款6.8万元,抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况,则该制药厂当月应纳增值税为( )万元。
A.24.73
B.22.47
C.28.56
D.18.86
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