某家电生产企业为增值税一般纳税人,2016年8月发生如下业务:
(1)为其已经使用了10年的办公楼(账面原值为1000万元)进行装饰修缮,将一批原采购生产用材料改变用途用于装饰工程,该批材料在6月份购进时已取得增值税专用发票,票面注明价款为600万元、增值税额102万元,企业已经认证并进行了进项税额抵扣。本次装饰工程支付设计费用,取得设计单位开具的增值税专用发票上注明价款10万元、增值税额0.6万元。支付施工单位建筑服务费用,取得增值税专用发票上注明价款200万元、增值税额22万元。款项均已支付。
(2)购进办公大楼一座,该大楼用于公司办公,计入固定资产并于次月开始计提折旧。8月20日,该纳税人取得该大楼的增值税专用发票并认证相符,专用发票注明的增值税税额为1100万元。
(3)对外销售家电产品取得不含税销售额8000万元。
(4)将一处闲置厂房对外出租,收取当月不含税租金30万元(按一般计税方法计税)。
根据上述资料,回答下列问题:
(1)业务(1)当月准予抵扣的进项税为()万元。
A.74.76
B.61.2
C.13.56
D.13.2
(2)当月计入“应交税费——待抵扣进项税额”科目的金额为()万元。
A.49.84
B.440
C.480.8
D.489.84
(3)当月的销项税额合计为()万元。
A.1365.1
B.1363.3
C.1361.5
D.1360
(4)当月该家电生产企业应纳增值税为()万元。
A.691.54
B.730.54
C.689
D.648.94
第1题
下列情形中,进出口货物的纳税义务人可自缴纳税款之日起1年内,书面声明理由,可申请退税并加算银行同期存款利息的有( )。
A.因海关误征,多纳税款的
B.海关核准免验进口的货物,在完税后,发现有短缺情况,经海关审查认可的
C.已征出口关税的货物,因故未装运出口,申报退关,经海关查验属实的
D.在海关放行前损失的货物
E.残疾人专用品
第2题
某房地产企业为增值税一般纳税人,2016年6月1日购买一块地开发房地产项目,支付地价款800万元,次年年末项目完工,当期销售其中的90%,取得含税销售收入2000万元,当期应纳增值税税额为( )万元。
A.126.85
B.198.2
C.118.92
D.138.38
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