A.减少资产减值损失30万元
B.增加营业外收入30万元
C.增加营业外支出200万元
D.减少应收账款账面余额550万元
第1题
下列经济业务或事项中,可能产生可抵扣暂时性差异的有( )。
A.因预计销售产品退回而确认的预计负债
B.可以结转以后年度的未弥补亏损
C.期末存货计提跌价准备
D.可供出售金融资产期末公允价值上升
第2题
起诉讼判决,甲公司应赔偿乙公司600万元;甲公司和乙公司均不再上诉。甲公司的所得税税率为25%,按净利润的10%提取法定盈余公积,2010年度财务报告批准报出日为2011年3月31日,预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。不考虑其他因素,该事项导致甲公司2010年12月31日资产负债表“未分配利润”项目“期末余额”调整增加的金额为( )万元。
A.135
B.150
C.180
D.200
第3题
应所得税费用)。本期期末应纳税暂时性差异为100万元(均对应损益),可抵扣暂时性差异为120万元,其中由于可供出售金融资产正常公允价值变动形成的可抵扣暂时性差异为30万元,甲公司适用的所得税税率为25%。无其他暂时性差异,不考虑其他因素,本期递延所得税费用为( )万元。
A.1.5
B.-1.5
C.7.5
D.-9
第4题
供出售金融资产核算。2014年12月31日,上述股票的公允价值为350万港元。甲公司以人民币作为记账本位币,假定2014年12月1日和31日1港元即期汇率分别为0.83元人民币和0.81元人民币。不考虑其他因素,2014年12月31日,甲公司因该资产计入所有者权益的金额为( )万元。
A.34.5
B.40.5
C.41
D.41.5
第6题
价值为10000万元,预计使用年限为20年,预计净残值为0,采用年限平均法计提折旧,假设税法对其处理与会计一致。2017年1月1日,长江公司持有的投资性房地产满足采用公允价值模式进行后续计量的条件,长江公司决定采用公允价值模式对该写字楼进行后续计量。当日,该办公楼公允价值为13000万元;2017年12月31日,该投资性房地产的公允价值上升为15500万元。税法不认可公允价值变动,企业所得税税率为25%,则2017年长江公司该项投资性房地产影响所有者权益的金额为( )万元。
A.2500
B.5250
C.7000
D.5875
第7题
10万元的递延所得税资产和20万元的递延所得税负债。甲公司当期应交所得税的金额为150万元。假定不考虑其他因素,该公司2011年度利润表“所得税费用”项目应列示的金额为( )万元。
A.120
B.140
C.160
D.180
第8题
税额340万元,安装费用100万元,为达到正常运转发生测试费20万元,外聘专业人员服务费10万元,员工培训费8万元。甲公司建造该设备的成本为( )万元。
A.2470
B.2478
C.2130
D.2138
第9题
元,采用双倍余额递减法计提折旧。假定不考虑其他因素,2018年度该设备应计提的折旧为( )万元。
A.6.67
B.8
C.9.33
D.10
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