2016年,该研发项目发生的费用均属于费用化支出。2017年1月,共发生费用6200万元,其中6000万元符合资本化条件。当月达到预定用途。甲公司预计该新产品专利技术的使用寿命为10年,甲公司对其采用直线法摊销;税法规定该项无形资产采用直线法摊销,摊销年限与会计相同。
2017年末,该项无形资产出现减值迹象,经减值测试,该项无形资产的可收回金额为4320万元,减值后摊销年限和摊销方法不需变更。
要求:计算甲公司2017年应确认的递延所得税和所得税费用,并编制相关会计分录。
第1题
1700万元广告费支出,发生时已作为销售费用计入当期损益。税法规定,该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除,超过部分允许向以后年度结转税前扣除。A公司2017年实现销售收入8000万元。
要求:不考虑其他因素,计算A公司2017年当期所得税和递延所得税,并编制相关会计分录。
第2题
投资性房地产无需计提折旧或摊销,按公允价值计量,公允价值变动计入公允价值变动损益。( )
第8题
下列项目中,关于固定资产的表述中正确的有( )。
A.大修理支出应资本化计入固定资产成本中
B.至少每年年度终了对固定资产折旧方法、使用寿命、预计净残值进行复核
C.更新改造工程被替换部分资产无论是否有残料收入等经济利益的流入,都不会影响最终固定资产的入账价值
D.固定资产的折旧方法一经确定不得变更
第9题
下列项目中,属于非货币性资产的有( )。
A.固定资产
B.应收账款
C.预付账款
D.持有至到期投资
第10题
可供出售金融资产,2017年6月30日可供出售金融资产的公允价值为600万元。2018年1月1日甲公司以2990万元的存货取得B公司25%的股权,从而能够对B公司施加重大影响。当日B公司可辨认净资产的公允价值为12500万元。2018年B公司按购买日公允价值持续计算的净利润为2000万元,A公司和B公司当年未发生内部交易。则下列说法中不正确的有( )。
A.A公司长期股权投资入账金额为3750万元
B.A公司可供出售金融资产终止确认时应确认的投资收益为2万元
C.A公司2018年12月31日长期股权投资账面价值为4190万元
D.2018年度A公司应确认投资收益600万元
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