工程于2017年6月15日完工达到预定可使用状态。甲公司预计办公楼可以使用40年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。2017年11月1日甲公司将办公楼出租给乙公司,租赁开始日为11月1日,租赁期为1年,年租金为200万元(不含增值税,税率为11%)。甲公司当日已收取全部租金和增值税,并存入银行。当日办公楼的公允价值为13 500万元,2017年12月31日办公楼的公允价值为13 550万元。2018年10月31日租赁期届满,甲公司将该办公楼出售给丙公司取得处置价款15 000万元(不含增值税,税率为11%)。
其他资料:不考虑增值税以外的相关税费。
要求:
(1)计算“固定资产——办公楼”2017年应计提折旧的金额。
(2)编制与“固定资产——办公楼”相关的会计分录。
(3)编制与投资性房地产有关的会计分录。(写出必要的明细科目)
(4)计算处置办公楼业务对营业利润的影响金额。
第10题
甲公司为综合型集团公司,其取得下列土地使用权应作为无形资产核算的有( )。
A.持有并准备增值后转让的土地使用权
B.建造对外出售商品房的土地使用权
C.建造自用办公楼的土地使用权
D.外购厂房可以合理分配厂房和土地使用权价值所对应的土地使用权
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