2018年1月1日，甲公司与乙公司签订一项建造合同。合同约定甲公司为乙公司建设一条高速公路，合同总

ABC公司为上市公司，2018年度与所得税有关资料如下：

(1)ABC公司2018年年初递延所得税资产借方余额为190万元，递延所得税负债贷方余额为10万元，具体构成项目如下：

单位：万元

项目可抵扣暂时性差异

递延所得税资产

应纳税暂时性差异

递延所得税负债

应收账款

60

15

以公允价值计量且其变动计人当期损益的金融资产

40

10

预计负债

80

20

可税前抵扣的经营亏损

420

105

合计

760

190

40

10

(2)ABC公司2018年度实现的利润总额为1610万元。2018年度相关交易或事项

资料如下：

①年末转回应收账款坏账准备20万元。根据税法规定，转回的坏账准备不计入应纳税所得额。

②年末根据以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产公允价值变动确认公允价值变动收益20万元。根据税法规定，以公允价值计量且其变动计人当期损益的金融资产公允价值变动收益不计入应纳税所得额。

③年末根据可供出售金融资产公允价值变动增加其他综合收益40万元。根据税法规定，可供出售金融资产公允价值变动金额不计入应纳税所得额。

④当年实际支付产品保修费用50万元，冲减前期确认的相关预计负债；当年又计提产品保修费用10万元，增加相关预计负债。根据税法规定，实际支付的产品保修费用允许税前扣除。但预计的产品保修费用不允许税前扣除。

⑤ABC公司自行研发无形资产，当年发生研究开发支出100万元，全部费用化计入当期损益。根据税法规定，计算应纳税所得额时，当年实际发生的费用化研究开发支出可以按50%加计扣除。

(3)2018年年末资产负债表相关项目金额及其计税基础如下：

单位：万元

项目账面价值

计税基础

应收账款

360

400

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

420

360

可供出售金融资产

400

560

预计负债

40

0

可税前抵扣的经营亏损

0

0

(4)ABC公司适用的所得税税率为25%，预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化，未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异；不考虑其他因素。

要求：

(1)根据上述资料，计算ABC公司2018年应纳税所得额和应交所得税金额。

(2)根据上述资料，计算ABC公司各项目2018年年末的暂时性差异金额，计算结果填列在表格中。

单位：万元

项目账面价值

计税基础

可抵扣暂时性差异

应纳税暂时性差异

应收账款

以公允价值计量且其变动计人当期损益的金融资产

可供出售金融资产

预计负债

(3)根据上述资料，逐笔编制与递延所得税资产或递延所得税负债相关的会计分录。

(4)根据上述资料，计算ABC公司2018年所得税费用金额。

他综合收益，自所有者权益项目转入处置当期损益。()

此题为判断题(对，错)。

意变更。( )

此题为判断题(对，错)。

损益时，潜在表决权所对应的权益份额不应予以考虑。( )

此题为判断题(对，错)。

能将其作为无形资产核算。()

此题为判断题(对，错)。

此题为判断题(对，错)。

产成本。()

此题为判断题(对，错)。

此题为判断题(对，错)。

下列各项中，关于事业结余科目说法正确的是()。

A.“事业结余”科目年末应无余额

B.事业结余是事业单位一定期间除财政补助收支、非财政专项资金收支和经营收支以外各项收支相抵后的余额

C.“事业结余”科目期末如为贷方余额，反映事业单位本期发生的事业亏损;如为借方余额，反映事业单位本期实现的事业结余

D.期末，事业单位应根据事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、其他收入本期发生额中的非专项资金收入结转人 “事业结余”科目，借记“事业收入”、 “上级补助收入”、“附属单位上缴收人”、 “其他收人”科目下各非专项资金收入明细科目，贷记“事业结余”科目

下列项目中，关于存货的表述正确的有()。

A.按存货类别计提存货跌价准备的，也应按比例结转相应的存货跌价准备

B.企业在结转销售成本时，应同时结转对其已计提的存货跌价准备

C.企业将已经计提存货跌价准备的存货用于在建工程，应当同时结转相应的存货跌价准备

D.债务人因债务重组转出存货时不结转已计提的相关存货跌价准备