回答题:
某煤矿企业为增值税一般纳税人,2013年1 2月发生下列业务:
(1)开采原煤40000吨。
(2)采用托收承付方式销售原煤480吨,每吨不含税售价为150元,货物已发出,托收手续已办妥,货款尚未收到。
(3)销售洗煤60吨,每吨不含税售价为303元,款项已收到;把自产同种洗煤56吨用于职工宿舍取暖,该煤矿原煤与洗煤的选矿比为1:0.8。
(4)销售开采原煤过程中产生的天然气45000立方米,取得不含税销售额67490元,并收取优质费1017元。
(5)采用分期收款方式向某供热公司销售优质原煤2400吨,每吨不含税单价155元,价款372000元,购销合同规定,本月收取1/3的价款,实际取得不含税价款1O0000元。
(6)支付水费并取得增值税专用发票,注明的增值税额为15200元,其中的25%用于职工浴池。
(7)购进煤炭开采机械2台,专用发票上注明的增值税额为13600元,运费普通发票上注明的运输费用为800元。
(8)把精选煤14吨(选矿比为1:0.35)赠送给某关系单位,该煤矿没有同种选煤的销售价格,但已知每吨成本为450元,成本利润率为10%。
(9)从小规模纳税人企业购进劳保用品,普通发票上注明的价款为7208元。
(10)从某企业(一般纳税人)购进生产用材料,取得增值税专用发票上注明的税额为6870元。
已知:该煤矿原煤资源税税额为2.5元/吨。
要求:根据上述资料回答下列问题,计算结果保留小数点后两位。
问:计算该企业当期销项税额。
第4题
开发写字楼一栋,总建筑面积10000平方米。在开发写字楼的过程中.发生房地产开发成本2600万元。9月~12月将写字楼全部销售,销售合同记载收入9600万元。另外该公司从2012年2月28日起将2011年建成的一栋账面价值为1000万元的开发产品临时对外出租,租赁合同约定每月租金12万元,租赁期限10个月,2012年5月底双方同意停止租赁。该公司全年发生销售费用600万元、管理费用820万元(未含印花税和临时对外出租开发产品的房产税)、财务费用180万元(全部为当年开发写字楼的借款利息支出,能提供金融机构证明,其中175万元是朱超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额,5万元为因违约被银行加收的罚息)。
(已知:计算房产余值的扣除比例为20%,计算土地增值税其他开发费用的扣除比例为5%.不考虑地方教育附加)
根据上述资料,回答下列问题:
(1)2012年该公司应缴纳的房产税:
(2)2012年该公司应缴纳的印花税;
(3)2012年该公司应缴纳的营业税、城建税和教育费附加合计数;
(4)2012年该公司计算销售写字楼应纳的土地增值税时准予扣除项目合计数;
(5)2012年该公司应缴纳的土地增值税合计数;
(6)2012年度计算企业所得税应纳税所得额时扣除项目金额合计数;
(7)该房地产开发公司2012年度应缴纳的企业所得税。
第5题
了充分利用企业的资产,对该仓库的处理有两个方案可以选择: (1)将该仓库用于出租,年租金收人为400万元。 (2)利用仓库为客户存放商品,仓储服务收入400万元。当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%。 根据上述资料回答下列问题: (1)分析将仓库用于出租和用于仓储对营业税的影响,并计算应纳的营业税、城建税及教育费附加合计金额。 (2)分析将仓库用于出租和用于仓储对房产税的影响,并计算应纳的房产税。 (3)仅考虑房产税,请分析并确定不同收费下,企业应做出的选择。
第6题
下列资产损失,应以清单申报的方式向税务机关申报扣除的有( )。
A.企业按公允价格出售库存商品发生的损失
B.企业按照市场公平交易原则,通过证券交易所买卖股票发生的损失
C.因管理不善发生的存货被盗损失
D.因自然灾害导致无法收回应收款项确认的坏账损失
第7题
下列各项中,不属于城镇土地使用税的纳税义务人的是( )。
A.在市区拥有土地使用权的国有企业
B.在县城拥有土地使用权的私营企业
C.在工矿区拥有土地使用权的个体工商户
D.在农村拥有土地使用权的农民
第8题
下列对交通部门有偿转让高速公路收费权收入的表述,不正确的有( )。
A.按3%的税率征收营业税
B.统一按5%的税率征收营业税
C.按服务业征收营业税
D.不征营业税
第9题
根据《企业所得税法》的规定,下列收入确认正确的有( )。
A.接受捐赠收入按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现
B.利息收入,按照合同约定的债务人应付利息的H期确认收入的实现
C.租金收人,按照实际收取租金的H期确认收入的实现
D.特许权使用费收入,按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的H期确认收入的实现
第10题
个人所得税中“工资、薪金”采用的是( )。
A.比例税率
B.超额累进税率
C.超倍累进税率
D.超率累进税率
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