甲公司是一家在深交所和港交所同时上市的大型国有控股能源企业,公司总部和注册地均在北京。甲公司

甲公司是一家在深交所和港交所同时上市的大型国有控股能源企业,公司总部和注册地均在北京。甲公司自2011年1月1日起执行《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》。2014年3月,某会计师事务所在对DH公司2013年度的内部控制进行评价时,发现如下问题:

(1)甲公司董事会设有专门委员会分管战略、审计、薪酬考核等具体工作。其中内部审计部门主要负责审查公司内部控制、监督内部控制的有效实施、实行内部控制自我评价和协调内部控制审计等相关事宜,其负责人在行政上受公司董事长领导;在业务上向公司总经理汇报,再由总经理向董事会报告。另外,甲公司下有2个全资子公司,其内部审计人员均由甲公司派出,并在业务和行政上均受甲公司内部审计部门负责人的垂直领导,子公司的内部审计人员(包括负责人)的业绩考核和薪酬发放则由甲公司管理层进行。

(2)甲公司设有专门的人力资源管理部门,主要负责人员的选聘、培训、激励计划的制定等。公司规定在招聘时强调岗位和专业的对口性、优先照顾单位职工的子女。针对《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》的发布,公司专门请有关专家对公司上下相关人员进行了专项培训和学习,但对于刚入职的工作人员,如果岗位急需用人,可以直接上岗。对于年度考核未达标的员工,即使劳动合同未到期,公司亦可能直接解聘。

(3)甲公司计划2014年在市郊建造一座新化工厂,位置已选定。因新建化工厂会对周围环境有污染需要拆迁,有少数拆迁户拒绝搬迁。董事会决议要求各部门分别承担部分拆迁户的劝说工作,并将其作为各部门业绩考核的内容。

(4)2014年3月,某会计师事务所开始对甲公司2013年度财务报表进行审计,发现该公司2013年度根据董事会决议筹措资金1亿元人民币,计划用于扩建旧厂,以增加生产能力。由于2012年市场低迷,甲公司决定暂停该扩建计划,拿出2000万元用于交易性金融资产投资,剩余8000万元为银行存款,当年发生借款费用80万元,公允价值变动损失200万元。

(5)甲公司2013年年初为并购国内另一家能源企业,专门委托中介机构对项目可行性研究进行了评审,该并购项目由公司总经理直接负责决策和审批。同年,甲公司的一家子公司向银行申请5亿元贷款,请求甲公司担保,公司总经理和总会计师决策同意为子公司提供担保。

(6)甲公司利用计算机信息系统进行会计账务处理和对公司本部及所有子公司进行内部控制,因为公司不擅长信息技术,所以采用业务外包的方式,由财务部门负责,委托信息公司来开发和安装此项业务,并要求提供后续维护服务。考虑到财务信息的敏感性,甲公司董事会决定不对外进行招标,直接与某公司签署业务合同,信息系统开发完成后,考虑到时间紧迫,公司决定直接在集团内所有公司使用。

要求:请结合《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》,逐项分析、判断甲公司在内部控制方面存在的问题,并简要说明理由。

请帮忙给出正确答案和分析,谢谢!

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  • 提问人:00****69
  • 发布时间:2018-09-11
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