A注册会计师作为ABC会计师事务所主要负责质量控制的人员，在对2013年度各项本事务所完成的审计业

财务负责人。在制定审计计划时，C注册会计师认为对戊公司非常熟悉，无须再了解戊公司及其环境，应将审计资源放在对认定层次实施实质性程序上。审计过程中，项目组成员D发现有迹象表明戊公司存在重大舞弊风险。项目组成员E提出应当针对该舞弊风险实施追加程序，并建议实施项目质量控制复核。C注册会计师认为戊公司管理层非常诚信，不会出现舞弊情况，戊公司并非上市公司，无须考虑实施项目质量控制复核。C注册会计师坚持自己的主张，对戊公司2013年财务报表出具了审计报告。要求：请指出ABC会计师事务所在该项业务的业务承接、业务执行和业务质量控制中存在的问题，并简要说明理由。

年度是否均运行有效的结论，注册会计师可以实施的审计程序有( )。

A．对该项控制在2013年11月～12月的运行有效性进行补充测试

B．获取该项控制在2013年11月～12月变化情况的审计证据

C．测试乙公司对控制的监督

D．向乙公司管理层询问2013年11月～12月该项控制的运行情况

体应对措施有( )。

A．向项目组强调在收集和评价审计证据过程中保持职业怀疑的必要性

B．分派更有经验的审计人员，或利用专家的工作

C．在选择进一步程序时，更多地使用常规程序

D．提供更多的督导

在对资产的存在性获取审计证据时，正确的测试方向是( )。

A．从财务报表到尚未记录的项目

B．从尚未记录的项目到财务报表

C．从会计记录到支持性证据

D．从支持性证据到会计记录

在下列情况中，注册会计师可以选择在期中实施实质性程序的是( )。

A．控制环境和其他相关控制薄弱

B．收入截止测试

C．评估的重大错报风险为舞弊风险

D．被审计单位系统变动导致某类交易记录信息在期中后难以获取

在下列情况下，影响注册会计师独立性的有( )。

A．被审计单位为金融机构，项目组成员在该机构按正常程序开立了存款账户

B．参与鉴证业务的注册会计师具有律师资格，并同时担任被审计单位的法律顾问

C．被审计单位已连续两年积欠审计费用，至今尚未偿还

D．注册会计师向被审计单位大量购买其生产的产品，并享特别优惠

下列选项中，注册会计师没有防范措施降低审计风险，使得能够承接审计业务的有( )。

A．ABC会计师事务所的员工成为审计客户C公司的董事

B．ABC会计师事务所为B上市公司提供代编财务报表服务

C．ABC会计师事务所的某合伙人兼任审计客户的董事会秘书

D．ABC会计师事务所为D上市公司提供与内部会计控制相关的内部审计服务

下列有关独立性的说法中，错误的是( )。

A．只要会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属从银行或类似机构等审计客户取得贷款就会对独立性产生不利影响

B．如果会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属未按正常程序、条款和条件从银行或类似机构等审计客户取得贷款，将会对独立性产生严重的不利影响

C．会计师事务所按照正常的商业条件在金融机构等审计客户开立存款或交易账户的，不会对独立性产生不利影响

D．会计师事务所为审计客户甲公司在工商银行取得的1亿元贷款提供了担保，在该情况下会计师事务所不应为甲公司提供鉴证服务

进行审计和审阅，并出具审计报告和审阅报告，下列归整审计档案的做法中，ABC会计师事务所应当采用的是( )。

A．同时将审计业务和审阅业务的工作底稿归整为一个工作档案

B．分别将审计业务和审阅业务形成的工作底稿归整为工作档案

C．与甲公司管理层协商确定工作底稿档案的归整方式

D．报告相关监管部门，由监管部门确定

下列各项中，通常不作为审计工作底稿保存的是( )。

A．重复的文件记录

B．处理重大不一致情况的记录

C．利用专家工作的记录

D．重大事项概要