某市符合条件的软件企业（增值税一般纳税人）为居民企业，2009年3月份成立并经过 认定，当年获利。201

定由王某执行合伙事务。2013年8月，乙公司以王某为其担任诉讼代理人期间，收受对方当事人财物，与对方当 事人恶意串通损害乙公司利益为由向人民法院提起诉讼，要求甲所赔偿其损失120万元， 甲所全体合伙人对此承担无限连带责任。2013年10月，丙公司以王某个人欠付其借款50万元为由，申请人民法院强制执行王某 在甲所的部分财产份额以清偿债务。强制执行过程中，张某、李某和赵某均表示不购买 该财产份额，但当刘某提出购买意愿时，张某、李某和赵某又均表示反对。2014年初，甲所召开合伙人会议，拟以王某给合伙企业造成重大损失为由将王某除名，会议 决议时张某、李某和赵某均表示同意，王某则以自己为甲所作出过重大贡献为由强烈反对。 要求：根据上述资料，回答下列问题。（1） 乙公司的主张是否能得到人民法院支持？简要说明理由。（2） 在张某、李某和赵某均表示反对的情况下，刘某能否购得被强制执行的财产份额？ 简要说明理由。（3） 甲所除名王某的决议是否已经通过？简要说明理由。

控机床向乙银行提供抵押担保，但未办理抵押登记。同时，应 乙银行的要求，丙公司为甲公司的前述债务向乙银行提供了连带责任保证，但未约定与 抵押担保的责任承担顺序。后因甲公司厂房坍塌，抵押的9台数控机床毁损，仅1台幸存。经乙银行请求，甲公司 又将所属一幅建设用地的使用权抵押给乙银行，为所欠乙银行3000万元借款提供担保。 为此，双方于2013年3月10日签订抵押合同，并约定，若甲公司到期不能还款，则该 建设用地使用权归乙银行。双方办理了抵押登记。甲公司为解决流动资金短缺，2013年4月10日，甲公司又将该机床以500万元的价格 卖给了不知情的丁公司。丁公司依约于签订合同的当日提走了该数控机床，并拟于4月 底之前将价款支付给甲公司。要求：根据上述内容，分别回答下列问题：（1） 甲公司与乙银行约定“如甲公司到期不能按时还款，则建设用地使用权归乙银行” 是否有效？并说明理由。（2） 甲公司与丁公司之间买卖数控机床的合同是否有效？并说明理由。（3） 乙银行能否对甲公司已售出的数控机床行使抵押权？、并说明理由。（4） 乙银行可否选择不行使其在建设用地使用权上的抵押权，而先要求丙公司就甲公司 所负担的全部债务承担保证责任？并说明理由。

年已累计预缴企业所得税税款150万元。2011年初，该厂财务人员对2010年度企业所得税进行汇算清缴，相关财务资料和汇算清缴企业所得税计算情况如下： （－）相关财务资料 （1）销售自行车取得不含增值税销售收入5950万元，同时收取送货运费收入58．5万元。取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12万元。 （2）发生财务费用125万元，其中：支付银行借款利息54万元，支付因向某商场借款1000万元而发生的利息71万元。 （3）发生销售费用1400万元，其中：广告费用750万元，业务宣传费186万元。 （4）发生管理费用320万元，其中：业务招待费55万元，补充养老保险费62万元。 （5）发生营业外支出91万元，其中：通过当地市政府捐赠85万元，用于该市所属某边远山区饮用水工程建设。当年因拖欠应缴税款，被税务机关加收滞纳金6万元。 已知：增值税税率为17％，企业所得税税率为25％，同期银行贷款年利率为6．1％。当年实际发放工资总额560万元。 （二）汇算清缴企业所得税计算情况 （1）国债利息收入和企业债券利息收入调减应纳税所得额＝25＋12＝37（万元） （2）业务招待费调增应纳税所得额＝55—55×60％＝22（万元） （3）补充养老保险费支出调增应纳税所得额＝62—560×10％＝6（万元） （4）全年应纳税所得额＝600—37＋22＋6＝591（万元） （5）全年应纳企业所得税税额＝591×25％＝147．75（万元） （6）当年应退企业所得税税额＝150—147．75＝2．25（万元） 要求： 根据上述资料和相关税收法律制度的规定，回答下列问题： （1）分析指出该自行车厂财务人员在汇算清缴企业所得税时存在的不合法之处，并说明理由。 （2）计算2010年度汇算清缴企业所得税时应补缴或退回的税款（列出计算过程，计算结果出现小数的，保留小数点后两位小数）。

时从事木质工艺品、筷子等的生产经营。 （－）相关资料 2012年8月，甲公司发生下列业务： （1）购进油漆、修理零备件一批，取得增值税专用发票上注明的价款为50万元，税额8．5万元；支付运费1．4万元，取得运输部门开具的运输费用结算单据。 （2）购入原木，取得增值税专用发票上注明的价款为200万元，税额26万元。 （3）将橡木加工成A型实木地板，本月销售取得含税销售额81．9万元，将部分橡木做成工艺品进行销售．取得含税销售额52．65万元。 （4）销售自产B型实木地板4．5万平方米，不含税销售额为每平方米280元，开具增值税专用发票；另外收取包装费11．7万元，开具普通发票。 （5）将自产C型实木地板0．1万平方米用于本公司办公室装修，成本为5．43万元，C型实木地板没有同类销售价格；将自产的D型实木地板0．2万平方米无偿提供给某房地产公司，用于装修该房地产公司的样板间供客户参观，D型实木地板的成本为18万元，市场销售价为每平方米160元（不含增值税额）。 已知：实木地板消费税税率和成本利润率均为5％；相关发票已经主管税务机关认证。 （二）甲公司财务人员计算申报缴纳增值税、消费税情况： （1）当期进项税额＝8．5＋26＝34．5（万元） （2）当期销项税额＝81．9÷（1＋17％）×17％＋52．65÷（1＋17％）×17％＋4．5×280×17％＋11．7÷（1＋17％）×17％＝235．45（万元） （3）当期应纳消费税额＝81．9÷（1＋17％）×5％＋52．65÷（1＋17％）×5％＋4．5×280×5％＋11．7÷（1＋17％）×5％＝69．25（万元） 要求： 根据上述资料和相关税收法律制度的规定，回答下列问题（涉及计算的，列出计算过程，计算结果保留到小数点后两位；计算单位：万元）： （1）甲公司财务人员在申报纳税时存在哪些不合法之处，并说明理由。 （2）计算甲公司当期增值税额。（3）计算甲公司当期消费税额。

2000万元，其中甲、乙共以货币600万元出资；丙以实物作价出资，经评估机构评估为800万元；丁以其专利技术出资，作价600万元。因为资金问题，各股东都在成立之时首次出资都只缴纳30％，其他部分在5年内缴足。②公司不设董事会，由甲任执行董事；乙担任经理；公司不设监事会，由乙兼任公司的监事。③股东大会应当每年召开1次年会。股东大会会议由董事会召集，董事会不能履行或者不履行召集股东大会会议职责的，经理应当负责召集和主持。

A公司成立后经营顺利，迅速发展，于2008年6月发行股票并上市交易。2009年一季度发生下列事项：

(1)公司召开董事会，通过以下决议：①根据经理丙的提名解聘财务负责人甲；②决定发行公司债券，责成董事乙准备有关发行文件报送有关部门审批；③增选戊为公司董事，1年前戊曾因挪用公司财产被判刑6个月。

(2)该公司注册资本15000万元人民币，2008年度经审计净资产为20000万元人民币。公司自成立以来没有发生亏损，已提取法定公积金累计额为8000万元，公司决定2009年不再提取法定公积金。

(3)公司董事丁决定将其持有的A公司股份转让给B公司。

要求：根据上述事实及有关法律规定，回答下列问题，并说明理由：

(1)股东的出资时间是否符合规定?

(2)公司的组织机构设置是否符合规定?

(3)股东大会会议救济制度是否规定?

(4)A公司董事会通过的三项决议是否符合规定?

(5)A公司不提取法定公积金的做法是否符合规定?

(6)公司董事丁将其持有的A公司股份转让给B公司是否规定?

位于某市一化妆品公司为增值税一般纳税人，2010年9月发生以下各项业务：

(1)用生产成本为70000元的350盒A系列化妆品投资某企业，约定按A化妆品当月销售平均不含税价格250元／盒进行结算。

(2)将B化妆品6000盒销售给某商场，每盒不含税360元。

(3)从国外进口一批化妆品香粉，关税完税价格为60000元；取得海关完税凭证已向税务机关申请并通过认证。当月将其中的80％用于连续生产化妆品。

(4)本月附带为一个影视制作公司生产上妆油5000盒，不含税售价为60元／盒。

(5)本期购进酒精一吨，取得专用发票，注明不含税售价为70000元。

(6)本期自某县农民手中购进一批农产品，收购凭证注明价款150000元，支付运费18000元，取得收据。

本期取得电费和水费专用发票，注明税额分别为25800元和19800元。本期职工食堂和浴室耗用水、电各自占本期购进比例15％。

已知：化妆品的成本利润率是5％，关税税率为6％，本期专用发票均通过认证当月可以抵扣，A化妆品当期最高不含税价格295元／盒。

要求：分别计算本期化妆品公司应缴纳的消费税和增值税。

进一套设备租赁给西北公司使用；租赁期限5年，从设备交付时起算，年租金200万元(每季支付50万元)；租期届满后，租赁设备归西北公司所有。为了保证西北公司履行融资租赁合同规定的义务，中部公司所属的职能部门在征得中部公司的口头同意后，与东南公司订立了保证合同，约定在西北公司不履行融资租赁合同规定的义务时，由中部公司的职能部门承担保证责任。

东南公司依约将采购的设备交付给西北公司使用；西北公司依约开始向东南公司支付租金。合同履行期间，东南公司获悉：西北公司在融资租赁合同洽谈期间所提交的会计报表严重不实；隐瞒了逾期未还银行巨额贷款的事实。东南公司随即与西北公司协商，并达成了进一步加强担保责任的协议，即：西北公司将其所有的一栋厂房作抵押，作为其履行融资租赁合同项下义务的担保。为此，东南公司与西北公司订立了书面抵押合同，西北公司将用于抵押的厂房的所有权证书交东南公司收存。尽管如此，西北公司还是继续停止向东南公司支付租金。经东南公司多次催告，西北公司一直未支付租金。东南公司调查的情况显示：西北公司实际已处于资不抵债的境地。合同履行期间，承租物经过一段时期的维修，西北公司认为，既然租赁物的所有权归出租人所有，那么相应维修费应该由东南公司承担。

要求：根据本题所述内容，分别回答下列问题。

(1) 东南公司在西北公司停止支付租金后，可否以西北公司存在欺诈行为为由撤销融资租赁合同?简要说明理由。

(2) 东南公司是否可以解除融资租赁合同?简要说明理由。

(3) 职能部门与东南公司签订的保证合同是否有效?简要说明理由。

(4) 西北公司将房产抵押给东南的，该抵押权是否有效?简要说明理由。

(5) 西北公司认为维修费应该由东南公司承担的观点是否正确?简要说明理由。

对方当事人。（ ）

此题为判断题(对，错)。

此题为判断题(对，错)。