2004年某中外合资饭店中方单位出具土地使用权，外方出资500万元作为注册资本合作兴办。 （1)2004年

业务收入4000万元，有关业务支出1800万元，缴纳营业税200万元，当年支付 150名员工工资总额540万元，按规定提存医疗保险基金、住房公积金、退休保险基金等基金 108万元；支付外方5名管理人员境外社会保险费80万元；交际应酬费支出40万元；转让所持有的中国境内企业股票取得的净收益20万元，装修餐厅支付费用30万元，另上交与其有关联关系的饭店管理费100万元。该饭店计算缴纳当年企业所得税和地方所得税为：

应纳税所得额＝4000-1800-200-540-108 -80-40-30-100＝1102(万元)

应纳所得税额＝1102×(30%+3%)

＝363.66(万元)

请根据《外商投资企业和外国企业所得税法》及其有关规定分析该饭店计算缴纳的所得税税额是否正确，如不正确，请指出错误之处并列出步骤计算应纳企业所得税和地方所得税税额。

某中外合资餐饮公司2004年业务收入总额为1500万元，其交际应酬费实际开支 40万元，税前扣除数额为()万元。

A．4.5

B．7.5

C．10

D．20

A.京伦饭店

B.建国饭店

C.长富宫饭店

D.外交公寓

A.所在地县级以上人民政府

B.中方投资者

C.中外合资、中外合作企业

D.外方投资者

A.中外合资、合作

B.中方合营者

C.外方合营者

D.中方或外方合营者

A.10

B.15

C.20

D.30

A.广州白天鹅宾馆

B.北京建国饭店

C.南京金陵饭店

D.上海锦江饭店

A.200

B.1400

C.1600

D.1800

A.200

B.1400

C.1600

D.1800