某公司甲车间采用滚动预算方法编制制造费用预算。已知2016年分季度的制造费用预算如下(其中间接材料费用忽略不计):
2016年全年制造费用预算
单位:元
续表
2016年3月31日公司在编制2016年第二季度-2017年第一季度滚动预算时,发现未来的四个季度中将出现以下情况:
(1)间接人工费用预算工时分配率将上涨50%;
(2)原设备租赁合同到期,公司新签订的租赁合同中设备年租金将降低20%;
(3)预计直接人工总工时见“2016年第二季度-2017年第一季度制造费用预算”表。假定水电与维修费用预算工时分配率等其他条件不变。
要求:
(1)以直接人工工时为分配标准,计算下一滚动期间的如下指标:
①间接人工费用预算工时分配率;
②水电与维修费用预算工时分配率。
(2)根据有关资料计算下一滚动期间的如下指标:
①间接人工费用总预算额;
②每季度设备租金预算额。
(3)计算填列下表中用字母表示的项目(可不写计算过程):
2016年第二季度~2017年第一季度制造费用预算
说明:表中用“*”表示省略的数据
第1题
ABC公司2015年的销售额为62500万元,比上年提高28%,有关的财务比率如表10-16所示:
要求:
(1)运用杜邦财务分析原理,比较2014年ABC公司与同业平均的净资产收益率,定性分析其差异的原因;
(2)运用杜邦财务分析原理,比较2015年与2014年的净资产收益率,定性分析其变化的原因。
第2题
为降低成本,公司管理层拟将该设备提前报废,另行构建-套新设备。新设备的投资与更新在起点-次性投入,并能立即投入运营。设备更新后不改变原有的生产能力,但运营成本有所降低。会计上对于新旧设备折旧年限、折旧方法以及净残值等的处理与税法保持-致,假定折现率为12%,要求考虑所得税费用的影响。相关资料如表1所示:
表1新旧设备相关资料 单位:万元
项目
旧设备
新设备
原价
5000
6000
预计使用年限
12年
10年
已使用年限
6年
0年
净残值
200
400
当前变现价值
2600
6000
年折旧费(直线法)
400
560
年运营成本(付现成本)
1200
800
相关货币时间价值系数如表2所示:表2
期数(n)
6
7
8
9
10
(P/F,12%,n)
0.5066
0.4523
0.4039
0.3606
0.3220
(P/F,12%,n)
4.1114
4.5638
4.9676
5.3282
5.6502
经测算,旧设备在其现有可使用年限内形成的净现金流出量现值为5787.80万元,年金成本(即年金净流出量)为1407.74万元。要求:
(1)计算新设备在其可使用年限内形成的现金净流出量的现值(不考虑设备运营所带来的运营收入,也不把旧设备的变现价值作为新设备投资的减项);
(2)计算新设备的年金成本(即年金净流出量);
(3)指出净现值法与年金净流量法中哪-个更适用于评价该设备更新方案的财务可行性,并说明理由;
(4)判断乙公司是否应该进行设备更新,并说明理由。
第3题
0万元(所提盈余公积均已指定用途)。2015年度实现的净利润为900万元(不考虑计提法定盈余公积的因素)。2016年计划增加投资,所需资金为700万元。假定公司目标资本结构为自有资金占60%,借入资金占40%。
要求:
(1)在保持目标资本结构的前提下,计算2016年投资方案所需的自有资金额和需要从外部借入的资金额;
(2)在保持目标资本结构的前提下,如果公司执行剩余股利政策,计算2015年度应分配的现金股利;
(3)在不考虑目标资本结构的前提下,如果公司执行固定股利政策,计算2015年应分配的现金股利、可用于2016年投资的留存收益和需要额外筹集的资金额;
(4)在不考虑目标资本结构的前提下,如果公司执行固定股利支付率政策,计算该公司的股利支付率和2015年度应分配的现金股利;
(5)假定公司2016年面临着从外部筹资的困难,只能从内部筹集资金,不考虑目标资本结构,计算在此情况下2015年度应分配的现金股利。
第4题
甲种存款给出的年利率为12%,每半年计息一次,乙种存款每年计息四次。
要求:
(1)计算甲种存款的实际利率是多少?
(2)乙种存款的实际利率若想与甲种存款相同,其名义利率应为多少?
第5题
某公司××年度简化的资产负债表如下:
其他有关财务指标如下:
(1)长期负债与所有者权益之比为0.5;
(2)营业毛利率为l0%;
(3)存货周转率(销售成本比年末存货)为9次;
(4)平均收现期(应收账款按年末数计算,一年按360天计算)为18天;
(5)总资产周转率(总资产按年末数计算)为2.5次;
要求:利用上述资料,在答题卷填充该公司资产负债表的空白部分,并列示所填数据的计算过程。
第6题
某公司2016年实现净利润为1000万元。其他有关资料如下:
(1)以前年度未分配利润为一200万元(超过5年税前弥补亏损期);
(2)按15%的比例提取盈余公积金;
(3)2017年公司预计新增投资为800万元;
(4)公司的目标资本结构表现为产权比率为l00%;
(5)公司现有普通股为100万股。
要求:回答下列互不相关的问题:
(1)若公司拟采取剩余股利政策,计算2016年普通股每股股利;
(2)如果以前年度未分配利润为200万元,公司拟采取剩余股利政策,计算2016年普通股每股股利。
第7题
日的资产负债表(简表)如表5-11所示:
该公司2016年计划销售收入比上年增长30%,为实现这一目标,公司需新增设备一台,需要资金148万元。据历年财务数据分析,公司流动资产与流动负债随销售额同比率增减。公司如需对外筹资,可向银行借人年利率为10%、期限为10年、每年年末付息的长期借款。假定该公司2016年的销售净利率和利润分配政策与上年保持一致,长期借款的手续费可忽略不计,适用的企业所得税税率为25%。
要求:
(1)计算2016年公司需增加的营运资金;(提示:增加的营运资金=流动资产增加-流动负债增加)
(2)预测2016年需要对外筹集的资金量;
(3)计算2016年年末的流动资产、流动负债、留存收益;
(4)计算银行借款的资本成本(采用一般模式)。
第8题
末支付的修理费为2000元。甲型设备将于第4年年末更换,预计无残值收入。另一个选择是购买11台乙型设备来完成同样的工作,每台价格5000元,每台每年年末支付的修理费用分别为2000元、2500元、3000元。乙型设备需于3年后更换,在第3年年末预计有500元/台的残值变现收入。
该公司此项投资的机会成本为10%;所得税税率为30%(假设该公司将一直盈利),税法规定该类设备的折旧年限为3年,残值率为10%;预计选定设备型号后,公司将长期使用该种设备,更新时不会随意改变设备型号,以便与其他作业环节协调。
要求:分别计算采用甲、乙设备的年金成本,并据此判断D公司应当购买哪一种设备。
第9题
元。假定今年只需追加2000元广告费,其他条件均不变。
要求:
(1)计算今年的固定成本;
(2)计算今年的保本点指标;
(3)计算今年实现20000元目标利润的销售额;
(4)如果企业想保证40%的安全边际率,至少应销售多少件产品?
(5)如果今年销售量只比去年增长20%,实现的利润是多少?能否完成今年的利润任务?
第10题
失为100元。在交货期内,生产需要量及其概率如表7-12:
要求:
(1)计算经济订货批量;
(2)计算年最佳订货次数及每年与批量相关的存货总成本;
(3)计算交货期内平均需求;
(4)计算最佳保险储备(设置保险储备时以一天的生产需要量为最小单位,一年按360天计算);
(5)计算含有保险储备的再订货点。
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