某钢厂为增值税一般纳税人,2003年2月份发生以下业务:
(1)提供了成本为6万元的钢材(无同类产品售价),给本厂基建部门。
(2)基建部门委托钢窗厂加工一批钢窗用于修建本厂职工宿舍,支付加工费0.6万元,随同加工费支付的增值税额为0.102万元。
(3)钢厂又将销售额为1.6万元的钢材用于向联营企业投资。
(4)本月销售钢材200万元(不含税价),货已发出,办妥银行托收手续,但货款未到。
(5)当月购进生产用水电,取得防伪税控专用发票上注明的税金0.51万元;购进生产用原材料取得防伪税控专用发票上注明的税金为17万元,已付款,货未到。
(6)购进一批吊灯用于本厂正在修建的职工活动中心,取得专用发票上注明的税金为0.15万元。
(7)购进生产用吊车修理用备件已入库,取得防伪税控专用发票上注明的税金为0.085万元。
(8)从废旧物资收回经营单位购得废旧钢材,取得普通发票上注明价格4万元。
(9)将外单位抵扣欠款偿还的一台设备出售,开具普通发票注明销售额为10万元。
要求:根据以上业务计算该厂2月份应纳增值税。
第6题
2009年度中国公民赵某有如下所得:
(1)每月工资3400元,已按照所在省规定的办法和比例扣除了住房公积金和各项社会保险费720元,12月份取得除当月工资外的年度绩效工资30000元。
(2)2008年10月赵某出售自有住房,取得转让收入100万元,并以纳税保证金形式向当地主管税务机关缴纳了个人所得税5万元,该住房于2005年购入。2009年4月赵某以80万元的价格购买另一处住房。
(3)1月份购入甲种债券20000份,每份买入价5元,支付相关税费共计1000元。6月份卖出债券10000份,每份卖出价7元,支付税费共计700元。
(4)利用业余时间兼职,1~12月份每月从兼职单位取得报酬3000元并从中拿出500元通过国家机关捐给希望工程。
(5)通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖,取得收入500000元,主管税务机关核定王某收藏该字画发生的费用为100000元,拍卖时支付相关税费50000元。
(6)从A国取得特许权使用费收入折合人民币40000元,在A国缴纳了个人所得税8000元;从B国取得股息折合人民币10000元,在B国缴纳了个人所得税1000元。
根据上述资料,计算:
2009年12月份赵某的工资、薪金所得应缴纳的个人所得税。
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