我国《企业会计准则第18号——所得税》规定企业所得税的核算只能采用资产负债表债务法。()
第1题
下列关于企业所得税的表述中,正确的有( )。
A.资产账面价值大于计税基础产生应纳税暂时性差异
B.企业应将所有应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债
C.企业应将所有可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产
D.本期递延所得税资产发生额不一定会影响本期所得税费用
第2题
下列各项中,产生暂时性差异的有( )。
A.以现金结算的股份支付确认的应付职工薪酬的余额
B.确认国债利息收入时同时确认资产
C.会计上固定资产的账面价值与其计税基础不一致
D.计提存货跌价准备
第3题
甲公司2018年发生的研发支出为360万元,其中资本化部分为200万元。2018年7月1日该自行研发的无形资产达到预定可使用状态立即投入使用,预计使用寿命为10年,采用年限平均法摊销,无残值。税法规定,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,按研发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按无形资产成本的150%摊销。税法规定的摊销年限和方法与会计相同,甲公司适用的所得税税率为25%。2018年12月31日,甲公司有关无形资产所得税会计处理表述正确的有( )。
A.该事项形成可抵扣暂时性差异95万元
B.无形资产计税基础为285万元
C.应确认递延所得税资产23.75万元
D.无形资产账面价值190万元
第4题
甲公司2016年12月31日取得的某项机器设备原价为100万元,预计使用年限为10年,会计处理时按照直线法计提折旧,税法处理允许加速折旧,甲公司在计税时对该资产按双倍余额递减法计提折旧,预计净残值为零。2018年12月31日,甲公司对该项固定资产计提了10万元的固定资产减值准备。2018年12月31日,该固定资产的计税基础为( )万元。
A.0
B.64
C.8
D.72
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