第1题
6%加0.003元/支。从海关将本批卷烟运往单位发生运费2.8万元,取得运费发票。本期取得水、电等专用发票,注明增值税15万元,本期通过认证。本期将2箱卷烟用于本单位招待用;本期销售卷烟,取得不合税收入1585万元。(已知卷烟的定额税率为0.003元/支,每标准箱有250条,每条200支)
要求:
计算该公司当月应缴纳的进口增值税税额和进口消费税税额、本期国内销售应纳增值税。
第2题
某市一家工业公司为增值税一般纳税人。2009年相关生产、经营资料如下:
(1)当年取得不含税销售额9000万元;购进制药原材料,取得增值税专用发票,注明购货金额2400万元、进项税额408万元;支付购货的运输费50万元,取得运输公司开具的发票;
(2)本期销售产品成本5500万元;
(3)发生销售费用1200万元,其中:含广告宣传费800万元;
(4)发生财务费用320万元,其中:1月1日向企业借款,借款200万元,借期1年,支付利息费用20万元,同期银行贷款的年利息率为5%;
(5)发生管理费用960万元,其中:含业务招待费140万元,残疾人员工资40万元;
(6)全年计入成本、费用中的实发工资总额2300万元,并按实发工资规定的比例计算提取了2%的职工工会经费(实际拨缴40万元)、2.5%的职工教育经费(实际发生额57.5万元);职工福利费没有计提,按实际发生额300万元计入了成本、费用;
(7)8月管理不善,生产车间备用的原材料毁损,账面成本60万元,企业转入营业外支出科目的部分为60万元;10月直接向某老年服务机构捐款5万元。
要求:分别回答下列问题:
(1)计算该公司本年应缴纳的增值税;
(2)分别计算该公司税前准许扣除的销售费用、财务费用、管理费用(含加计扣除)、职工工会经费、职工福利费、职工教育经费、营业外支出金额。
第3题
当期该广告公司可抵扣的进项税额为20万元,则当月该广告公司需缴纳的增值税为( )万元。
A.30.94
B.5.47
C.7
D.42.15
第4题
请丁公司为该汇票作保证。丁公司在汇票背书栏签注:若该汇票出票真实,本公司愿意保证。后经了解丙公司实际并不存在。丁公司对该汇票承担的责任是( )。
A.应承担一定赔偿责任
B.只承担一般保证责任,不承担票据保证责任
C.应当承担票据保证责任
D.不承担任何责任
第5题
00万股,此前乙公司不持有甲公司的股份。2014年5月,乙公司经过法定程序收购了甲公司已发行股份200万股。2014年6月。乙公司经过法定程序收购了甲公司已发行股份20万股。已知甲公司和乙公司不属于同一控制人,下列说法正确的是( )。
A.2014年5月以后,乙公司每次增持甲公司的股份不超过20万股的,锁定期为6个月
B.2014年12月,乙公司最多可以减持200万股甲公司的股份
C.2015年2月以前,乙公司不可以减持甲公司的股份
D.2014年7月,乙公司最多可以减持220万股甲公司的股份
第8题
根据我国《公司法》的规定,具有发行公司债券资格的公司是( )。
A.国有独资公司
B.两个以上国有企业投资设立的有限责任公司
C.股份有限公司
D.由一个国有企业和一个集体企业投资设立的有限责任公司
第9题
根据《商业银行法》规定,国务院银行业监督管理机构可以对银行实行接管的条件为( )。
A.银行无信用危机
B.银行可能发生信用危机,但不影响存款人利益时
C.银行发生信用危机,但不影响存款人利益
D.银行发生信用危机,且严重影响存款人利益
第10题
根据增值税的有关规定,下列关于增值税纳税人放弃免税权的表述中,正确的有( )。
A.生产和销售免征增值税货物或劳务的纳税人要求放弃免税权,可以以书面形式或口头形式提交、告知放弃免税权声明
B.纳税人一经放弃免税权,其生产销售的全部增值税应税货物或劳务可按照适用税率征税,也可选择某一免税项目放弃免税权
C.纳税人放弃免税权后,36个月内不得申请免税
D.纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权
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