资料:位于经济特区的某外商投资企业,是增值税一般纳税人。2013年生产经营情况如下: (1)取得产品不含税销售收入4500万元,不动产出租10万元未人账核算; (2)发生产品销售成本2600万元; (3)发生销售费用770万元(其中广告费和业务宣传费720万元)}管理费用480万元(其中业务招待费25万元);财务费用60万元; (4)营业外支出150万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款90万元,直接捐赠5万元;支付税收滞纳金6万元); (5)销售税金160万元(含增值税120万元); (6)计入成本、费用中的实发工资总额200万元(包括支付给本企业残疾人员工资20万元)、拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费31万元、发生职工教育经费7万元。 (7)该企业分别在A、B两国设有分公司(我国与A、B两国已经缔结避免双重征税协定),在A国分公司的应纳税所得额为50万元,A国税率为20%;在B国的分公司的应纳税所得额为30万元,B国税率为30%。两个分公司在A、B两国分别缴纳了10万元和9万元的企业所得税。企业会计确认投资收益为61万元 (8)该企业自行计算如下: 会计利润总额=4571-2600-770-480-60-150-(160-120)-10× 5%×1.1+61=531.45(万元) 企业销售(营业)收入=4500+10-4510(万元) 广告费和业务宣传费调增所得额=720-4510×15%=43.5(万元) 4510×5‰=22.55万元>25×60%=15(万元)业务招待费调增所得额=25-15=10(万元) 境内所得的应纳税所得额=531.45+43.5+10-(50+30-10-9)-20=503.95(万元) 要求:作为注册税务师,请根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数: (1)指出企业自行计算存在的问题; (2)计算企业2013年境内所得的应纳税所得额; (3)计算企业2013年子公司所得在我国应补缴企业所得税额; (4)计算企业年终汇算清缴实际缴纳的企业所得税。
第1题
A.22
B.30
C.48
D.50
第2题
A.0.18
B.0.22
C.0.24
D.0.25
第5题
A.15
B.18
C.25
D.50
第6题
A.50
B.18
C.22
D.48
第7题
A.15
B.18
C.25
D.50
第10题
A.15
B.18
C.25
D.50
第11题
A.22
B.30
C.44
D.50
为了保护您的账号安全,请在“上学吧”公众号进行验证,点击“官网服务”-“账号验证”后输入验证码“”完成验证,验证成功后方可继续查看答案!