某建筑工程公司（以下简称建筑公司）地处县城，具备建筑业施工安装资质，为增值税一般纳税人，2012年

某机械进出口公司适用33%的所得税率，2005年经营状况如下：

(1)代理进口80批货物，共收取代理费100000元

(2)代理机械企业出口90批货物，共收取代理费120000元

(3)该企业代理成本70000元

(4)收购专用机械出口10批，出口货物收入4000000元人民币，采购货物注明货价 2300000元，增值税391000元

(5)该企业期间费用600000元(不含税金)

(6)该企业拥有5座小汽车5辆，5座2吨客货两用车4辆，中型面包车4辆，5.2吨货车3辆，其中一辆货车当年大修8个月，8.6吨货车1辆(当地小汽车年税额200元/辆，货车年税额40元/吨，中型面包车240元/辆)

(7)该企业拥有办公用房2处，仓库3个，原值5000万元，其中当年一仓库原值800万元，仓库大修了7个月(当地损耗率30%)

(8)该企业投资的收益-8万元，其中17万来自特区联营企业分回利润，-25万元为投资转让损失

(9)该企业营业外收入中有对被代理企业违约而收取的罚款收入10000元，营业外支出中有车辆违章罚款5000元，收支冲减-5000元(机械出口退税率13%)

要求：

(1)计算该企业应纳营业税；

(2)计算该企业出口退税；

(3)计算该企业主营业务收入和其他业务收入之和；

(4)计算该企业主营业务成本和其他业务成本之和；

(5)计算该企业应纳的车船税；

(6)计算该企业应纳的房产税；

(7)计算该企业的期间费用；

(8)计算该企业应纳税所得额；

(9)计算该企业应纳所得税。

某家具厂为增值税一般纳税人，2005年10月发生了如下业务：

(1)购进板材一批，取得的增值税专用发票上注明的价款是200 000元，增值税为 34 000元，有关单证已经经过认证；

(2)向小规模纳税人购进原木一批，取得的经主管税务机关批准使用的收购凭证上注明的价款是80000元，有关单证已经经过认证；

(3)向某企业销售办公家具一批，开具的普通发票上注明的价款为100 000元；

(4)向某家具厂销售家具一批，开具的专用发票上注明的价款为500 000元；

(5)期初尚未抵扣的进项税额余额为20 000元。

要求：计算该家具厂2005年10月应该缴纳的增值税。

机关审核，适用土地使用税固定税额为10元/平方米，计算应纳土地使用税。

销售其中的110辆，每辆销售价(含税价格)23.4万元，公司留下2辆自用。请计算该公司当月应纳增值税额。

，税额34万元，货已验收入库。本月进料加工免税进口料件的组成计税价格 200万元。本月内销货物不含税销售额180万元，税额30.6万元，货款已经存入银行。本月出口货物销售额折合人民币260万元。

请计算该企业当月应退增值税税额。(征税率 17%，退税率15%)

下列资产摊销的支出，不得在应纳税所得额中扣除的有（ ）。

A.融资租赁方式租出固定资产的折旧费

B.经营租赁方式租出固定资产的折旧费

C.租人固定资产的改建支出

D.当月购入固定资产当月计提的折旧支出

下列关于增值税一般纳税人取得货物运输发票抵扣进项税的陈述，错误的是（ ）。

A.购买或销售免税货物所发生的运输费用不得计算进项税额抵扣

B.准予计算进项税额抵扣的货物运费金额是指运费结算单据上注明的运费和建设基金，不包括装卸费、保险费等其他杂费

C.一般纳税人取得的国际货物运输代理业发票和国际货物运输发票可以计算抵扣进项税额

D.一般纳税人取得的汇总开具的运输发票，凡附有运输企业开具并加盖财务专用章或发票专用章的运输清单，允许计算抵扣进项税额

根据《企业所得税法》的规定，下列说法不正确的是（ ）。

A.对在中国境内未设立机构、场所的非居民企业应缴纳的所得税，由纳税人自行申报缴纳

B.对非居民企业在中国境内取得劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定劳务费的支付人为扣缴义务人

C.扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7日内缴人国库

D.应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由企业在所得发生地缴纳