下列关于集团财务报表审计中责任设定的说法中，错误的是()。

存货监盘特殊情况的做法中，错误的是( )。

A、在评估存货内部控制的有效性后，提请被审计单位另择日期重新盘点，并测试期末至重新盘点日发生的存货交易

B、在评估存货内部控制的有效性后，对存货进行适当抽查，并测试期末至抽查日发生的存货交易

C、如果存货内部控制存在重大缺陷，提请被审计单位另择日期重新盘点，并进行适当抽盘

D、由于存货内部控制存在重大缺陷，直接确认为审计范围受到限制

由于天气原因导致注册会计师无法在存货盘点现场实施监盘，以下应对措施中，正确的是( )。

A、实施替代程序，如果替代程序无法获取有关存货存在和状况的充分、适当的审计证据，则考虑是否发表非无保留意见

B、另择日期进行监盘，并对间隔期内的交易实施审计程序

C、在审计报告中说明审计范围因不可预见的情况受到限制

D、评价被审计单位有关存货盘点的内部控制，判断是否信赖被审计单位的存货盘点结果

下列有关对被审计单位存货执行抽盘的说法中，正确的是( )。

A、事先就拟抽取测试的存货项目与被审计单位沟通，以提高存货监盘的效率

B、从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物，以测试存货的完整性

C、如果盘点记录与存货实物存在差异，只需要求被审计单位更正盘点记录

D、尽量将难以盘点或隐蔽性较大的存货纳入抽盘范围

下列实质性程序中，与查找未入账应付账款无关的是( )。

A.检查财务报表日后应付账款明细账贷方发生额的相应凭证

B.检查财务报表日后现金支出的主要凭证

C.以截止至财务报表日的应付账款明细账为起点，选取异常项目追查至相关验收单、供应商发票以及订购单等原始凭证

D.结合存货监盘程序，检查被审计单位在资产负债表日前后的存货入库资料，检查相关应付账款是否计入了正确的会计期间

下列有关采购与付款交易的职责表述中，不属于不相容职务的是( )。

A.请购与审批

B.询价与确定供应商

C.采购合同的订立与审批

D.采购与付款执行

关于岗位分工及授权批准，以下做法中，恰当的是( )。

A.银行存款出纳员同时编制银行存款余额调节表

B.现金出纳员同时登记现金日记账

C.出纳人员兼任支出明细账的登记工作

D.现金出纳员同时审核原始凭证、编制记账凭证

针对被审计单位而言，应当参加库存现金监盘的人员是( )。

A.出纳员和应收账款记账员

B.出纳员和总会计师

C.出纳员和会计主管

D.财务总监和内部审计人员

以下控制活动中最能够防止员工挪用现金收入的是( )。

A.会计主管每日复核现金汇总表与现金日记账是否相符

B.负责现金收支的岗位与应收账款记账岗位职责分离

C.每一笔应收账款在作为坏账处理前均由董事会审批

D.会计主管审查出纳员记录的每一笔现金收入

函证被审计单位的应付账款时，注册会计师的以下做法正确的是( )。

A、某账户在资产负债表日账户余额较小，但为被审计单位重要供应商，注册会计师决定不对其函证

B、如果存在被询证者最终未作回复的重大项目，注册会计师应采用替代审计程序

C、注册会计师不需要对函证的过程进行控制

D、某账户在资产负债表日账户余额为零，但为被审计单位重要供应商，注册会计师决定不对其函证

能不恰当的是( )。

A、询问复核人复核供应商数据变更请求的过程

B、抽样检查变更需求是否有相关文件支持及有复核人的复核确认

C、询问复核人复核采购计划的过程，检查采购计划是否经复核人恰当复核

D、检查系统中采购订单的生成逻辑，确认是否存在供应商代码匹配的要求