某农业企业位于县城，增值税一般纳税人，2013年经济业务如下：（1)年初拥有土地面积共计50000平方米，

相关业务如下： (1)2008年1月通过竞拍获得一宗国有土地使用权，合同记载总价款17000万元，并规定2008年3月1日动工开发。由于公司资金短缺，于2009年5月才开始动工。因超过期限1年未进行开发建设，被政府相关部门按照规定征收土地受让总价款20％的土地闲置费。 (2)支付拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、公共配套设施费和间接开发费用合计2450万元。 (3)2010年3月该项目竣工验收，应支付建筑企业工程总价款3150万元，根据合同约定当期实际支付价款为总价的95％，剩余5％作为质量保证金留存两年，建筑企业按照工程总价款开具了发票。 (4)发生销售费用、管理费用1200万元，向商业银行借款的利息支出600万元，其中含超过贷款期限的利息和罚息150万元，已取得相关凭证。 (5)2010年4月开始销售，可售总面积为45000万元，截止2010年8月底销售面积为40500㎡，取得收入40500万元；尚余4500㎡房屋未销售。 (6)2010年9月主管税务机关要求房地产开发公司就“东丽家园”项目进行土地增值税清算，公司以该项目尚未销售完毕为由对此提出异议。 (7)2011年2月底，公司将剩余4500㎡房屋打包销售，收取价款4320万元。(其他相关资料： ①当地适用的契税税率为5％；②城市维护建设税税率为7％；③教育费附加征收率为3％；④其他开发费用扣除比例为5％) 要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。 (1)简要说明主管税务机关于2010年9月要求府城房地产开发公司对该项目进行土地增值税清算的理由。 (2)在计算土地增值税和企业所得税时，对缴纳的土地闲置费是否可以扣除? (3)计算2010年9月进行土增值税清算时可扣除的土地成本金额。 (4)计算2010年9月进行土地增值税清算时可扣除的开发成本金额。 (5)在计算土地增值税和企业所得税时，对公司发生的借款利息支出如何进行税务处理? (6)计算2010年9月进行土地增值税清算时可扣除的开发费用。 (7)计算2010年9月进行土增值税清算时可扣除的营业税金及附加。 (8)计算2010年9月进行土地增值税清算时的增值额。 (9)计算2010年9月进行土地增值税清算时应缴纳的土地增值税。 (10)计算2011年2月公司打包销售的4500㎡房屋的单位建筑面积成本费用。 (11)计算2011年2月公司打包销售的4500㎡房屋的土地增值税。

，当月办好土地使用权权属证书。2009年2月至2010年3月中旬该房地产开发公司将受让土地70％(其余30％尚未使用)的面积开发建造一栋写字楼。在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计5800万元；发生的利息费用为300万元，不高于同期限贷款利率并能提供金融机构的证明。3月下旬该公司将开发建造的写字楼总面积的20％转为公司的固定资产并用于对外出租，其余部分对外销售。2010年4月一6月该公司取得租金收入共计60万元，销售部分全部售完，共计取得销售收入l4000万元。该公司在写字楼开发和销售过程中，共计发生管理费用800万元、销售费用400万元。 (说明：该公司适用的城市维护建设税税率为7％；教育费附加征收率为3％；契税税率为3％；其他开发费用扣除比例为5％) 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 (1)计算该房地产开发公司2010年4月一6月共计应缴纳的营业税。 (2)计算该房地产开发公司2010年4月一6月共计应缴纳的城建税和教育费附加。 (3)计算该房地产开发公司的土地增值税时应扣除的土地成本。 (4)计算该房地产开发公司的土地增值税时应扣除的开发成本。 (5)计算该房地产开发公司的土地增值税时应扣除的开发费用。 (6)计算该房地产开发公司销售写字楼土地增值税的增值额。 (7)计算该房地产开发公司销售写字楼应缴纳的土地增值税。

老师占股60％，另约定股东对开办初期的运营设施不足有筹措义务。钟老师准备将自己拥有的一辆二手车和一套门面房注资或协议出租给事务所，可供选择的方案有以下两种： 方案1：二手车作价30万元作为注册资本投入，门面房以年租金3万元出租给事务所使用。 方案2：门面房作价30万元作为注册资本投入，二手车以年租金3万元出租给事务所使用。 要求：根据上述资料，按序号回答下列问题(无需计算金额) (1)方案1中，钟老师二手车注资行为是否需要纳增值税(营业税)?简要说明理由。 (2)方案1中，钟老师门面房出租行为应缴纳哪些税费。 (3)方案2中，钟老师门面房注资行为是否需要纳增值税(营业税)?简要说明理由。 (4)方案2中，钟老师二手车出租行为应缴纳哪些税费。

增值税一般纳税人。2009年3月份发生以下业务。 (1)甲企业销售给乙商场一批电视机，不含税销售额为70万元，采用托收承付方式结算，货物已经发出，托收手续已经办妥，但尚未给乙商场开具增值税专用发票。甲企业支付销货运费4万元并取得运输发票。 (2)因乙商场2008年12月份从甲企业购进一批电视机的货款10万元、增值税1．7万元尚未支付，经双方协商同意，本月乙商场以一批金银首饰抵偿此笔债务并由乙商场开具增值税专用发票，乙商场该批金银首饰的成本为8万元，若按同类商品的平均价格计算．该批首饰的不含税价格为10万元；若按同类商品最高销售价格计算，该批首饰的不含税价格为11万元。 (3)甲企业本月依据乙商场上年销售电视机的销售额按1％的比例返还现金5．85万元，甲企业未开具红字发票。乙商场收到返还的现金后，向甲企业开具了普通发票。 (4)甲企业购进一台气缸容量为2．4升的小汽车，取得增值税专用发票，支付金额为20万元、增值税3．4万元。 (5)甲企业本月购进原材料取得增值税专用发票，支付金额l8万元、增值税3。06万元。 (6)因甲企业管理不善，从乙商场取得的金银首饰被盗40％。 (7)乙商场零售金银首饰取得含税销售额10．53万元，其中包括以旧换新首饰的含税销售额5．85万元。在以旧换新业务中，旧首饰作价的含税金额为3．51万元，乙商场实际收取的含税金额为2．34万元。 (8)乙商场销售粮食、食用植物油、鲜奶取得含税销售额22．6万元，销售家用电器取得含税销售额58．5万元。 (9)乙商场采购商品取得增值税专用发票，注明的增值税额合计为3．5万元。 (说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；增值税月初留抵税额为0：金银首饰的消费税税率为5％) 要求：根据上述资料。按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。要求列出计算步骤。 (1)计算甲企业3月份的增值税进项税额。 (2)计算甲企业3月份应缴纳的增值税。 (3)计算甲企业3月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。 (4)计算乙商场3月份以金银首饰抵偿债务应缴纳的消费税。 (5)计算乙商场3月份以金银首饰抵偿债务的增值税销项税额。 (6)计算乙商场3月份零售金银首饰应缴纳的消费税。 (7)计算乙商场3月份零售金银首饰的增值税销项税额。 (8)计算乙商场3月份应缴纳的增值税。 (9)计算乙商场3月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。

某金融机构是营业税的纳税人，也是增值税的一般纳税人，2009年3季度发生下列业务：

(1)结算业务收入200万元；收取罚息90万元；

(2)以150万元销售纯金工艺生肖一批；销售支票、单据等取得收入10万元；

(3)签订文书，将到期不能偿还贷款的C企业抵押的500万元的办公用房转为银行所有，该房产为C企业5年前建造的；当时建造成本300万元，抵押时公允价500万元；

(4)与D广告公司签订合同，由广告公司为银行制做广告，由广告公司收取380万元费用，为银行办理报刊广告和户外灯箱广告，广告公司将 20万元转给灯箱生产厂做灯箱制作费用、300万元支付报刊版面发布费用；

(5)进行资金盘点，出纳长款0.8万元；

(6)销售前期购进的债券，购进原值30万元，另外支付购进手续费、税金0.6万元；销售债券收入33万元，已扣除销售时发生的税费0.8万元。

上述金额均为含税金额，要求按顺序计算：

(1)该金融机构应缴纳的营业税；

(2)C企业应缴、的营业税；

(3)D广告公司应缴纳的营业税；

(4)该金融机构应缴纳的增值税。

李某是我国的林学专家，2009年度李某收入情况如下：

(1)其每月的工资收入为6000元，2月取得年终奖金15000元；

(2)向林科院提供了一项专有技术，一次取得专有技术使用费40000元；

(3)出版专著一本获得稿酬18000元，后追加印数，取得追加印数稿酬2000元；

(4)担当一家大型企业的独立董事，但未在其位职，取得不含税董事费收入50000元；

(5)取得从上市公司分配的股息、红利所得 20000元；

(6)在出访法国期间，其专著被翻译成法文出版，获得版权收入20000欧元，(1欧元=10元人民币)，在法国该项所得已纳个人所得税折合人民币25000元。

请计算：

(1)李某工资和年终奖应纳个人所得税；

(2)李某提供专有技术应纳个人所得税；

(3)李某稿酬所得应纳个人所得税；

(4)李某董事费收入应纳税额；

(5)李某取得上市公司股息红利应纳个人所得税；

(6)李某在法国版权收入回国应补税额。