甲公司采用应付税款法核算所得税，适用的所得税税率为33%。 1999年度，甲公司发生如下相关经济业务。

乙公司有关全部产品生产成本资料如下：

(1) 全部产品生产成本表(按产品种类反映)见下表

(2) 计划降低额1194元，计划降低率2.08%。

要求：

(1) 编制全部产品生产成本表(按产品种类反映)，计算可比产品成本计划降低额(列出计算公式)。

(2) 对本月全部产品成本计划完成情况进行总括评价。

(3) 计算可比产品实际降低额、实际降低率。

(4) 采用连环替代法确定各因素变动影响。

甲公司2007年度的有关资料如下：

(1) 年初未分配利润为180万元，本年利润总额为500万元，适用的企业所得税税率为 33%。按税法规定本年度准予扣除的业务招待费为30万元，实际发生业务招待费40万元，本年取得国库券利息收入15万元。除此之外，不存在其他纳税调整因素。

(2) 按税后利润的10%取法定盈余公积。

(3) 提取任意盈余公积18万元。

(4) 向投资者宣告分配现金股利30万元。

要求：

(1) 计算甲公司本期所得税费用，并编制相应的会计分录。

(2) 编制甲公司提取法定盈余公积和法定公益金的会计分录。

(3) 编制甲公司提取任意盈余公积的会计分录。

(4) 编制甲公司向投资者宣告分配现金股利的会计分录。

(5) 计算年末未分配利润。

(除“所得税费用”和“应付股利”科目外，其他科目均需要写出二级明细科目。答案中的金额单位用万元表示)

某工业企业有关资料如下：

(1) 2003年1月1日科目余额表资料如下所示：

其中：①长期债权投资科目中将于一年内到期的有15 000元；②预提费用科目余额7 840元为预提的固定资产大修理费用。

(2) 2003年1月份本企业发生如下经济业务：

①采购原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的原材料价款为40 000元，增值税额为 6 800元。货款用开出的商业承兑汇票支付，但材料尚未运到。

②购入需要安装的设备一套运抵企业，设备价款(含税)100 000元，已用银行存款支付。

③用银行存款支付本期发生的固定资产大修理费用7 840元(通过“预提费用”账户核算)。

④提取企业管理部门使用固定资产折旧18 000元。

⑤经批准核销发生的坏账损失2 000元。

⑥计提应计入在建工程成本的长期借款利息1 000元。

⑦采用预收货款方式销售产品一批，该批产品售价90 000元，增值税税率为17% (企业已于上月预收货款105 000元)。

⑧结转销售产品成本55 000元。

⑨本月应交的城市维护建设税595元和教育费附加255元。

(10)用银行存款支付本月发生的管理费用1 200元和销售费用300元；收到返还的教育费附加 2 350元，存入银行。

(11)计算本月应交所得税，所得税税率为33%。

(12)用银行存款预交所得税4 000元，交纳本月增值税8 500元。

(13)月末结转本年利润。

要求：

(1) 编制上述经济业务的会计分录(计算应交纳的所得税时，应先列出计算过程进行计算后再作会计分录；对于“应交税金”账户，须列出明细账户，涉及增值税的，还应列出专栏)。

(2) 请计算该企业2003年1月31日资产负债表中“货币资金”、“应收账款”、“存货”，“待摊费用”、“应交税金”、“未分配利润”项目的期末数。

A企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，其有关业务资料如下：

(1) 2003年1月1日向银行借款500万元，全部用于自建一生产线，借款期限两年，利率为6%，每年付息一次；

(2) 2003年1月10日，用上述借款购入工程用物资价款400万元，增值税68万元，以银行存款支付，全部用于工程建设；

(3) 2003年1月20日了程领用本企业库存商品成本50万元，售价60万元；

(4) 2003年2月20日企业领用原材料实际成本10万元，工程建设期间应付工程人员工资 15万元；

(5) 以银行存款支付其他费用6万元，年末计提当年长期借款利息。

(6) 2003年年末工程完工达到预定可使用状态，并交付使用。该资产预计净残值率为5%，预计使用8年。

(7) 2004年年末将该项固定资产出售，取得处置收入450万元，发生清理费10万元，假设已提折旧为70万元。

要求：

(1) 计算该固定资产的入账价值；

(2) 编制有关会计分录。

(答案中的金额单位以万元表示)

甲企业发生下列与长期股权投资相关的经济业务：

(1) 2002年4月2日购买A公司发行的股票10 000股准备长期持有，从而拥有A公司10%的股份，对A公司无重大影响。该股票市价8元/股。A公司已于3月20日宣告每10股分派现金股利2元，4月16日在册的股东均可享受该项现金股利，4月20-25日发放现金股利，另支付佣金、印花税等相关税费200元。款项以银行存款支付。

(2) 2002年4月20日甲企业收到A公司已宣告发放的现金股利，款项已由银行收妥。

(3) 2002年7月3日购买B公司发行的股票50 000股准备长期持有，从而拥有B公司5%的股份，对B公司无重大影响。该股票市价4元/股，购买该股票时另发生相关税费1 000元，款项以银行存款支付。

(4) 2002年7月10日B公司宣告每10股分派2001年的现金股利1元，7月16日在册的股东均可享受该项现金股利，7月20-25日发放现金股利。

(5) 2002年7月20日甲企业收到B公司已宣告发放的现金股利，款项已由银行收妥。

(6) 2002年度A公司发生净亏损300 000元，该年度A公司没有分派现金股利。B公司每股盈余1元，2003年3月10日B公司宣告每10股分派现金股利8元，3月20日在册的股东均可享受该项现金股利，3月26-31日发放现金股利。

(7) 2003年3月26日甲企业通过银行收到B公司已宣告发放现金股利。

(8) 2004年6月3日，甲企业将持有的B公司股票全部出售，售价5元/股，另支付相关税费1 200元，款项已由银行收妥。

要求：编制上述经济业务的会计分录(“长期股权投资”科目要求写出明细科目)。

装物、低值易耗品按计划成本计价核算，该企业2004年3月 “包装物”科目期初借方余额184 000元，“材料成本差异——包装物成本差异”科目期初贷方余额5 000元。当月该企业发生下列经济业务：

(1) 购入包装绳一批，价款30 000元，增值税进项税额5 100元，运杂费1 000元，全部款项已通过银行支付。该批包装绳的计划成本30 500元。

(2) 购入包装桶一批，价款80 000元，增值税进项税额13 600元，运杂费1 500元，包装桶已验收入库，该批包装桶将在经营过程中周转使用，其计划成本85 000元，发票账单已到，款项尚未支付。

(3) 购入包装瓶一批，价款200 000元，增值税进项税额34 000元，运杂费6 000元，包装瓶已验收入库，该批包装瓶将用于包装本企业商品，其计划成本216 000元，全部款项已开出一张商业承兑汇票。

(4) 生产领用包装瓶一批，计划成本150 000元。

(5) 销售商品领用不单独计价的包装箱一批，计划成本70 000元。

(6) 销售商品领用单独计价的包装袋一批，计划成本40 000元，销售收入50 000元，增值税销项税额8 500元，已通过银行办妥托收手续，款项至月底尚未收回。

要求：

(1) 计算包装物的材料成本差异率；

(2) 编制上述经济业务的会计分录(“应交税金”和“材料成本差异”科目须写出明细科目，“应交税金”明细科目须写出专栏)。

月，该企业发生的有关业务如下 (全部款项均通过银行收支)：

(1)购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的原材料价款为20000元，增值税额为3400元，款项已付，所购材料已验收入库。

(2)销售商品一批，价款100000元，增值税 17000元。

(3)本月大修理工程领用库存商品成本800元，按计税价格1000元计算的增值税为170元。

(4)以库存商品向股东支付股利。该批库存商品成本7000元，按计税价格10000元计算的增值税为1700元。

(5)月末原材料盘亏300元，转出增值税51元；经查明属于正常损失。

(6)交纳本月份增值税12000元。

要求：

(1)计算本月应交的增值税额：

(2)根据上述资料编制会计分录(“应交税费”账户应当列出明细账)。

5年7月3日，确认坏账损失30万元；2005年11月23日收回 2004年已确认的坏账损失的应收账款50万元；2005年12月31日应收账款账龄及估计坏账损失如表：

单位：万元

要求：

(1)编制2005年7月3日确认坏账损失的会计分录。

(2)编制2005年11月23日收回2004年已确认的坏账损失的应收账款。

(3)计算2005年12月31日“坏账准备”贷方余额。

(4)编制2005年12月31日计提坏账准备的会计分录。

甲企业于2005年7月1日对一座厂房进行改扩建。发生如下业务：

(1) 改扩建前该生产线的原价为1060万元，已提折旧360万元，7月1日正式开始改扩建。

(2) 在改扩建过程中，领用工程物资300万元，领用生产用原材料20万元，增值税税率为17%。发生改扩建人员工资20万元，用银行存款支付其他费用6.6万元。

(3) 该生产线于2005年9月10日达到预定可使用状态。(假定改扩建完成后的固定资产账面价值没有超过其可收回金额)。

(4) 甲企业对改扩建以后的厂房采用双倍余额递减法计提折旧，预计尚可使用年限为 20年，预计净残值为30万元。

要求：

(1) 对上述业务做相关账务处理；

(2) 计算企业改扩建后的厂房2005年应计提的折旧额并做相关分录。 (答案中的金额用万元表示)

甲企业采用余额百分比法核算坏账损失，坏账准备的提取比例为5‰，有关资料如下。

(1) 该企业从2001年开始提取坏账准备，该年末应收账款余额为2 000 000元。

(2) 2002年年末应收账款余额为2 400 000．元，2001年未发生坏账损失。

(3) 2003年4月，经有关部门确认发生一笔坏账损失，金额为15 000元。

(4) 2003年年末应收账款余额为2 200 000元。

(5) 2004年6月上述已核销的坏账又收回10 000元。

(6) 2004年年末应收账款余额为2 500 000元。

要求：根据上述资料编制有关会计分录。