ABC会计师事务所接受委托,对M股份有限公司(以下简称M公司)2×10年度财务报表实施审计。M公司主要从事小型电子消费品的生产和销售,销售方式以赊销为主。注册会计师甲和乙于2×11年1月20日进驻M公司,2月1日完成审计工作,2月5日编制完成了审计报告。经过甲和乙注册会计师的了解,M公司销售与收款循环相关业务流程与内部控制如下(假设不考虑其他内部控制):
(1) M公司设有销售部门、货物保管装运部门、生产部门和会计部门。
(2) 销售部门职员接受客户订单,与经批准销售的顾客名单核对,对未列入名单的客户由销售部门经理来决定批准销售与否。
(3) 对于已经批准的顾客订单,销售部门经理与客户已经批准的信用额度相核对,符合信用额度的销售,编制一式多联的未连续编号的销售单。
(4) 货物保管装运部门根据经过批准的销售单供货并装运产品,填写连续编号的装运凭证,装运凭证一式多联。
(5) 会计部门的会计人员Y根据经过批准的销售单和产品装运凭证填写销售发票,同时登记“主营业务收入”和“应收账款”明细账。
(6) 财务人员P负责对销售发票的编制作内部审查,将销售发票的商品总数与装运凭证的商品总数相核对,将销售发票的商品价格与经过批准的商品价目表相核对,并且重新计算发票计价的正确性。
(7) 销售人员Q每月向客户寄送对账单,要求客户将任何例外情况向M公司会计部门报告。
针对上述事项中的(2)到(7)项,假定不考虑其他条件,请逐项判断上述内部控制在设计上是否存在缺陷。如果存在缺陷,请分别予以指出,并简要说明理由,提出改进建议,填入下表。
第1题
A.ABC会计师事务所应拒绝接受乙公司委托
B.ABC会计师事务所应拒绝接受丙公司委托
C.ABC会计师事务所应当告知乙公的司和丙公司这一情况,如果获得乙公司和丙公司的同意,才能在此情况下执行业务
D.不影响ABC会计师事务所对职业道德基本原则的遵循,可以直接承接
第2题
A.ABC会计师事务所与EFG会计师事务所之间是否沟通应当视具体情况而定
B.ABC会计师事务所与EFG会计师事务所之间的沟通可以抑制W公司购买审计意见的企图,保护EFG会计师事务所的利益
C.在进行必要沟通后,ABC会计师事务所应当对沟通结果进行评价
D.沟通的目的是确定是否接受委托
第3题
A.这一沟通是必要的审计程序
B.这一沟通的目的是为了确定是否接受委托
C.在进行必要沟通后,ABC会计师事务所应当对沟通结果进行评价
D.如果从EFG会计师事务所未得到答复,且没有理由认为变更会计师事务所的原因异常,ABC会计师事务所应拒绝接受委托
第4题
A.ABC会计师事务所应拒绝接受乙公司委托
B.ABC会计师事务所应拒绝接受丙公司委托
C.ABC会计师事务所应当告知乙公司和丙公司这一情况,如果获得乙公司和丙公司的同意,才能在此情况下执行业务
D.不影响ABC会计师事务所对职业道德基本原则的遵循,可以直接承接
第5题
A.ABC会计师事务所应拒绝接受乙公司委托
B.ABC会计师事务所应拒绝接受甲公司委托
C.不影响ABC会计师事务所对职业道德基本原则的遵循,可以直接承接
D.ABC会计师事务所应当告知甲公司和乙公司这一情况,如果获得甲公司和乙公司的同意,才能在此情况下执行业务
第6题
A.ABC会计师事务所应拒绝接受乙公司的委托
B. ABC会计师事务所应拒绝接受丙公司委托
C. ABC会计师事务所应当告知乙公司和丙公司这一情况,如果获得乙公司和丙公司的同意,才能在此情况下执行业务
D. 不影响ABC会计师事务所对职业道德基本原则的遵循,可以直接承接
第7题
A.这一沟通是必要的审计程序
B.这一沟通的目的是为了确定是否接受委托
C.在进行必要沟通后,ABC会计师事务所应当对沟通结果进行评价
D.如果从EFG会计师事务所未得到答复,且没有理由认为变更会计师事务所的原因异常,ABC会计师事务所应拒绝接受委托
第8题
A、ABC会计师事务所应拒绝接受丙公司委托
B、ABC会计师事务所应拒绝接受乙公司委托
C、ABC会计师事务所应当告知乙公司和丙公司这一情况,如果获得乙公司和丙公司的同意,才能在此情况下执行业务
D、不影响ABC会计师事务所对职业道德基本原则的遵循,可以直接承接
第9题
第10题
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