2009年位于某市区的化妆品生产企业属于增值税一般纳税人,发生下列经济业务:
(1) 购入原材料取得增值税专用发票上注明的价款为1000万元;
(2) 购入电力56万元并取得专用发票,其中12万元用于集体福利方面,其余均用于生产应税产品;
(3) 销售化妆品实现不含增值税的销售收入2000万元,销售时用自己的车队负责运输,向购买方收取运费51.48万元;
(4) 提供非应税消费品的加工业务,共开具普通发票60张,金额合计为70.2万元;
(5) 销售成本共计800万元;营业税金及附加为770万元;销售费用30万元、管理费用20万元、财务费用中的利息支出16万元;
(6) 支付滞纳金和行政性罚款共计10万元,支付购货合同违约金6万元。取得的增值税专用发票已通过认证,化妆品的消费税税率为30%。
要求:
(1) 计算本企业当年应该缴纳的增值税。
(2) 计算本企业当年应该缴纳的消费税。
(3) 计算本企业当年应该缴纳的企业所得税。
第1题
中国证监会在对远洋上市公司进行例行检查中,发现以下事实:
(1) 2010年1月,远洋公司拟为控股股东南方企业4000万元的银行贷款提供担保。远洋公司股东大会对该项担保进行表决时,出席股东大会的股东所持的表决权总数为30000万股,其中包括南方企业所持的12000万股。南方企业未参与表决,其他股东的赞成票为10000万股,反对票为8000万股。
(2) 2010年2月,远洋公司拟为大陆公司4亿元的银行贷款提供担保,该担保数额达到了远洋公司资产总额的35%。远洋公司股东大会对该项担保进行表决时,出席股东大会的股东所持的表决权总数为30000万股,表决结果为赞成票为18000万股、反对票为12000万股。
(3) 2010年3月,远洋公司拟租用股东北方企业的设备。根据公司章程的规定,远洋公司董事会对该租赁事项进行表决时,有关情况如下:远洋公司董事会由12名董事组成,出席董事会会议的董事人数为10人,其中包括北方企业的派出董事王某和李某。王某和李某未参加投票表决,表决结果为6票赞成、2票反对。
根据有关法律规定,分别回答下列问题。
(1) 远洋公司股东大会能否通过为南方企业的担保事项?简要说明理由。
(2) 远洋公司股东大会能否通过为大陆公司的担保事项?简要说明理由。
(3) 远洋公司董事会能否通过与北方企业租赁事项?简要说明理由。
第2题
改变经营计划,追加投资200万元,每年固定成本增加20万元,可以使销售额增加20%,并使变动成本率下降至55%。该公司以降低总杠杆系数作为改进经营计划的标准。
要求:
(1)计算目前情况的总杠杆系数;
(2)所需资金以追加实收资本取得,计算总杠杆系数,判断应否改变经营计划;
(3)所需资金以12%的利率借入,计算总杠杆系数,判断应否改变经营计划;
(4)计算改变计划之后的经营杠杆系数。
第3题
2%,票面利率为8%,每年付息一次,到期一次还本,所得税率为25%,其余的通过发行股票获得(资本市场有效,股票的贝塔系数为1.5,市场平均报酬率为10%,一年期国债利率为5%),不考虑时间价值,计算外部筹资的平均资本成本。
第5题
,年利息率为12%,并须每年支付优先股利20万元,所得税率33%。
要求:
(1)计算2004年边际贡献;
(2)计算2004年息税前利润总额;
(3)计算该公司2004年的复合杠杆系数。
第6题
,获知我方可以购入一套设备,买价为54万美元,如购得此项设备对本企业进行技术改造扩大工业生产,每年销售收入预计增加到4000万元,每年付现成本增加到2800万元。根据市场趋势调查,企业所产产品尚可在市场销售8年,8年以后拟转产,转产时进口设备残值预计可以23万元在国内售出。如果决定实施此项技术改造方案,现有甲设备可以80万元作价售出(已知该设备原值170万元,累计折旧30万元,预计尚可使用年限8年,期满无残值),新、旧设备均采用直线法计提折旧。企业要求的投资报酬率为10%,所得税税率为33%,现时美元对人民币汇率为1∶7.87。
要求:(1)确定技术改造方案的差量净现金流量。
(2)请用净现值法(根据差量净现金流量)(分析评价其技术改造方案是否有利。
第7题
希望公司有三个业务类似的投资中心,使用相同的预算进行控制,其2004年的有关资料如下:
在年终进行业绩评价时,董事会对三个部门的业绩评价发生争论:有人认为A部门业绩最佳,也有一部分人认为B部门业绩最佳,还有一部分人认为C部门业绩最佳。该公司规定的最低息税前资产利润率为15%。
要求:评价三个部门的业绩并排出优先次序。
第8题
选择,预计产生的影响如下表所示:
要求:
(1)计算并填列上表中的空白。
(2)运用剩余收益指标分别就两投资中心是否应追加投资进行决策。
第9题
00元,有价证券的年利率为10%。
要求:(1)计算最佳现金持有量。
(2)计算最低现金管理相关总成本。
(3)计算转换成本和持有机会成本。
(4)计算有价证券交易次数及有价证券交易间隔期。
第10题
资性房地产采用公允价值模式计量,有关房地产的相关业务资料如下:
(1)20×9年1月,甲公司自行建造一栋厂房。在建设期间,甲公司购进为工程准备的一批物资,价款为1 400万元,增值税为238万元。该批物资已验收入库,款项以银行存款支付。该批物资全部用于厂房建造项目。当月甲公司为厂房建造工程,领用本企业生产的库存商品一批,成本180万元,计税价格200万元,另支付在建工程人员薪酬362万元。
(2)20×9年8月,该厂房建设达到了预定可使用状态并投入使用。厂房预计使用寿命为22年,预计净残值为36万元,采用直线法计提折旧。
(3)2×10年12月,甲公司与丙公司签订了租赁协议,将该厂房经营租赁给丙公司,租赁期为10年,年租金为220万元,租金于每年年末结清。租赁期开始日为2×10年12月31日。
(4)甲公司对租赁后的厂房采用公允价值计量。经测算,该厂房2×10年年末的公允价值为2 200万元,2×11年年末的公允价值为2 400万元。
(5)2×12年1月,甲公司与丙公司达成协议并办理过户手续,以2 500万元的价格将该厂房转让给丙公司,全部款项已收到并存入银行,该业务适用的营业税税率为5%。
要求:
(1)编制甲公司自行建造厂房的有关会计分录。
(2)计算甲公司该厂房2×10年年末累计折旧的金额。
(3)编制甲公司将该厂房停止自用改为出租的有关会计分录。
(4)编制甲公司该厂房有关2×11年末后续计量的有关会计分录。
(5)编制甲公司该厂房有关2×11年租金收入的会计分录。
(6)编制甲公司2×12年处置该厂房的有关会计分录。(单位为万元,计算结果保留两位小数)
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