下列税种中，征税对象与计税依据不一致的有()。

下列程序中，通常不用于评估舞弊风险的是()。

A、询问治理层、管理层、内部审计人员

B、分析程序

C、考虑在客户承接或续约过程中以及向被审计单位提供其他服务获取的其他信息

D、函证应收账款

业所得税税率15%。该企业1998～2004年的经营情况见下表：

单位：万元

2005年度有关经营情况如下：

(1)取得境内销售化妆品不含税收入4000万元、取得出口化妆品销售收入6000万元；企业内部设立的非独立核算的美容院，全年分别取得服务收入80万元(能分别核算收入)；

(2)外购已税化妆品作为原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款400万元、增值税68万元，生产中利用这批已税化妆品的80%(期初已税化妆品为0)；外购其他原材料6000万元，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明增值税1020万元，同时支付运费10万元；

(3)转让股票收益70万元；转让国库券收入30万元，国库券利息收入10万元；

(4)全年应扣除的销售(经营)成本7300万元(含不能抵扣的增值税)；

(5)发生的与生产经营相关的交际应酬费70万元；新技术开发费70万元(2004年的技术开发费60万元)；工资100万元和福利费15万元；支付国外总机构特许

权使用费20万元；支付国内职工境外社会保险费5万元；其余经营管理费用60万元；向银行贷款300万元，借用期限半年，银行利率10%(同期银行贷款利率为5%)；其余财务费用5万元；

(6)在“营业外收入”账户中，发生超过2年的无人索要的应付款25万元和接收股东的货币捐赠10万元；

(7)在“营业外支出”账户中，发生直接向某学校捐赠20万元，资助相关联的科研机构开发经费40万元；购入的其他原材料发生火灾损失20万元(取得保险公司赔款5万元，不考虑运费因素)；交通罚款1万元；

(8)从境外分支机构取得税后收益50万元，在境外已缴纳了20%的公司所得税。

(注：增值税税率17%，退税率13%；化妆品消费税税率30%，地方所得税不考虑；企业选择从1999年起计算免征、减征企业所得税的期限)

要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：

(1)计算2005年应缴纳的营业税；

(2)计算2005年应缴纳的消费税；

(3)计算2005年应缴纳的增值税；

(4)计算2005年应退增值税；

(5)计算2005年缴纳企业所得税的应税收入总额；

(6)计算2005年所得税前应扣除的税金；

(7)计算2005年所得税前应扣除的经营管理费用和新技术开发费(含加扣部分)；

(8)计算2005年所得税前应扣除的财务费用；

(9)计算2005年所得税前应扣除的营业外支出；

(10)计算2005年度境内所得应缴纳的企业所得税；

(11)计算2005年度境外所得应缴纳的所得税。

区二免三减半的税收优惠政策。2000年，公司获利50万元； 2001年，企业获利80万元。2002年该公司的业务收入为1 500万元，利润总额为150万元。中国注册会计师在对该企业2002年的会计报告进行审计后，发现了以下项目：

(1)本年度发生交际应酬费25万元，全部计入管理费用；

(2)参股投资于山西省一运输企业，本年取得股利收入20万元，已计入投资收益；

(3)参股投资于四川省一企业，本年度投资期满，发生不能收回的投资损失30万元；

(4)1998年5月，A公司购买一批固定资产，应付某企业10万元，至2002年底尚未归还；

(5)支付职工工资200万元，为外籍人员支付境外社会保险费5万元，全年发生的直接作为费用扣除的职工福利类支出共计30万元；

(6)2001年，租入客车一批，价值100万元，预计可使用期限为10年，预计残值为0，租赁期为8年。本年度支付租金13万元，已计入管理费用；

(7)2001年，价值30万元的汽车被盗，公司已将上述损失计入营业外支出，本年度收到保险公司赔款15万元，公司未做任何会计处理；

(8)本年度通过民政部向贫困地区捐赠50万元，已全部列入营业外支出；

(9)采用分期付款的方式购入国产汽车一批，价值120万元，本年度支付30%的货款，汽车已运抵企业，并按规定计提了折旧。经税务机关审批，企业购买的该批汽车可以抵免企业所得税。

要求：

分项目讨论公司对上述业务是否应进行税务调整，如果是，应如何进行调整?并计算A公司本年度应该缴纳的企业所得税(地方所得税免征)。

甲产品的适用税率均为17%。该企业2002年8月份的购销情况如下：

(1)购进A材料一批，取得增值税专用发票，发票中注明的材料价款为300 000元，增值税税额为51 000元，材料已验收入库，款项尚未支付；

(2)接受某单位投资转入B材料一批，取得增值税专用发票，发票中注明的材料价款为 800 000元，增值税税款136000元，有关款项已经支付，且材料已验收入库；

(3)购进C材料一批，取得增值税专用发票，发票中注明的材料价款为200 000元，增值税税款为34 000元；同时取得运输部门开具的运费发票一张，运费金额为3 000元；企业验单付款，月末材料尚未到达企业；

(4)企业将上月购进的A材料用于职工福利，该材料的实际成本为5 000元，已在上月申报抵扣进项税额；

(5)企业销售甲产品1 000件，每件不含税销售价格为500元，共获得销售额500 000元；同时收取包装物押金6 000元，已单独设账核算；

(6)采取以物易物方式销售甲产品500件，并向对方开具增值税专用发票，价款250000元，增值税税款42 500元；换取一台机床，当月投入使用，对方开具金额相同的增值税专用发票；

(7)以自用2年的小轿车1辆，抵偿所欠某单位的贷款130 000元，并向对方开具普通发票。该小轿车的原值为180 000元，已提折旧60 000元；

(8)本月将公司的一栋原值为500万元的房产对外投资，评估价为600万元。按照投资协议的规定，公司每月可以取得固定的利润10万元，本月公司已经收到10万元的利润；

(9)月末盘存，发现上月购入的A材料被盗，材料成本为50 000元，含分摊的运输费用4 650元；

(10)该企业期初留抵的进项税额为0。

要求：

(1)按各个经济业务指出应该计算的增值税进项税额或销项税额，并计算该企业本期应纳的增值税额；

(2)指出应该缴纳营业税的经济业务，并计算该企业本期应纳的营业税额；

(3)计算该企业本期应该交纳的城市维护建设税。

某大学周教授2001年7月收入情况如下:

(1)工资收入980元;

(2)学校发上半年奖金3600元;

(3)担任兼职律师取得收入80000元,从中捐给“希望工程”(教育)基金会40000元;

(4)取得稿酬3800元;

(5)出售自有自用6年的家庭惟一住房,扣除当初购买公房的价格和售房时按规定支付的有关税费后,取得净收入12万元。

要求:请按上述条件分析计算周教授7月份应缴纳的个人所得税。(1999年)

附:工资、薪金所得适用税率表(略)

某工业企业，2009年度生产经营情况如下：

(1)销售收入4500万元；销售成本2000万元；增值税700万元；营业税金及附加80万元。

(2)其他业务收入300万元。

(3)销售费用1500万元，其中含广告费800万元、业务宣传费20万元。

(4)管理费用500万元，其中含业务招待费50万元；研究新产品费用40万元。

(5)财务费用80万元，其中含向非金融机构借款1年的利息50万元，年息10%(银行同期同类贷款利率6%)。

(6)营业外支出30万元，其中含向供货商支付违约金5万元，接受工商局罚款1万元，通过政府部门向灾区捐赠20万元。

(7)投资收益18万元，系从直接投资外地居民公司而分回税后利润17万元(该居民公司适用税率15%)和国债利息1万元。

(8)该企业账面会计利润628万元，已预缴企业所得税157万元。

要求计算该企业：

2009年度的应税收入总额；

一般纳税人企业购入，支付金额50万元，取得增值税普通发票；从农业生产者手中购入40万元农产品，取得农产品收购凭证。购人其他商品支付不含税价款500万元，取得增值税专用发票。（2）发生的水电费均取得增值税专用发票，自来水公司（采用6%的简易征税办法）开具的发票上注明的水费是10万元，供电企业开具的发票上注明的电费是50万元。（3）因管理不善造成年初所购货物毁损，损失货物的账面成本78万元，其中包含21万元的粮食（均为从农业生产者手中购入的），运费成本7万元。（4）向一般纳税人销售冰箱500台，开具的增值税专用发票上注明的价款为200万元。向小规模纳税人销售货物，开具的普通发票上注明的金额为36万元。向消费者个人销售货物，取得含税收入780万元，其中，销售粮食和植物油的含税收入为60万元。（5）向老年福利院捐赠电风扇300台，开具的普通发票上注明的金额6万元。（6）将上年购进的账面成本为58万元的床上用品用于换取家具商品一批，双方均已开具增值税专用发票。已知该批床上用品的现行市场公允价为78.3万元。当月取得的增值税专用发票均已通过税务机关认证并申请抵扣。企业发生的运输费用均取得合法的普通发票并依法抵扣进项。要求：根据上述资料，按下列顺序回答问题，每问均为合计数。（1）计算业务（1）中可抵扣的进项税额；（2）计算业务（2）中可抵扣的进项税额；（3）计算业务（3）中应转出的进项税额；（4）计算业务（4）中应确认的销项税额；（5）分析床上用品换取家具业务中的增值税处理；（6）计算本月的应纳增值税税额。

012年李某又取得以下收入：（1）假定2月4日将拥有的48000股股票期权行权，每股行权价10元（当日市场收盘价14元），该股票期权于2009年6月4日授予；（2）3月李某取得财务咨询报酬50000元；（3）2012年7月与一家证券交易所签订期限为6个月的劳务合同，合同约定李某每月为该交易所的股民讲课四次，每次报酬800元；（4）当年通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人字画拍卖，取得收入80000元，不能提供准确的财产原值凭证；（5）2012年12月李某与该财务投资公司解除了聘用合同，取得了一次性补偿金80000元，李某在该公司任职5年，该公司所在地上年度职工平均工资为15000元。要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。（1）计算李某所在公司每月支付工资应缴纳的个人所得税；（2）计算李某行权所得应缴纳个人所得税；（3）计算李某提供财务咨询的报酬应缴纳个人所得税；（4）计算李某全年取得讲课报酬应缴纳个人所得税；（5）计算李某拍卖所得应缴纳个人所得税；（6）计算李某取得的一次性补偿金应缴纳个人所得税。

方案：甲方案：货币资金投资100万元，厂房投资300万元（2005年1月外购，原值400万元，已经计提折旧100万元），自产产品投资100万元（成本80万元，同期不含税市场价格100万元）。乙方案：4辆卡车投资400万元（2008年6月5日购进，原值490万元，已经计提折旧190万元），原材料投资100万元（外购时价格80万元，同期不含税市场价格100万元）。（其他资料：大华工业有限责任公司为增值税一般纳税人。不考虑土地增值税、印花税，假设当期无增值税进项税额。）要求：试对以上两项投资方案进行分析，以所得税税额为判断标准，选择对大华工业有限责任公司有益的方案。