2010年位于某市区的化妆品生产企业属于增值税一般纳税人,发生下列经济业务:
(1)购入原材料取得增值税专用发票上注明的价款为1 000万元;
(2)购入电力56万元并取得专用发票,其中12万元用于集体福利方面,其余均用于生产应税产品;
(3)销售化妆品实现不含增值税的销售收入2 000万元,销售时用自己的车队负责运输,向购买方收取运费51. 48万元;
(4)提供非应税消费品的加工业务,共开具普通发票60张,金额合计为70.2万元;
(5)销售成本共计800万元;营业税金及附加为770万元;销售费用30万元、管理费用20万元、财务费用中的利息支出16万元;
(6)支付滞纳金和行政性罚款共计10万元,支付购货合同违约金6万元。取得的增值税专用发票已通过认证,化妆品的消费税税率为30%。
要求:
(1)计算本企业当年应该缴纳的增值税。
(2)计算本企业当年应该缴纳的消费税。
(3)计算本企业当年应该缴纳的企业所得税。
第1题
资本为人民币200万元,其中A出资货币100万元,B出资实物70万元,C出资工业产权30万元。甲公司于2003年6月正式成立。股东会决定,甲公司不设立董事会,A为公司执行董事兼总经理。由A提名B为公司财务负责人兼公司监事。甲公司于2003年7月18日与乙公司签订买卖合同,甲公司一次性从乙公司购入240万元商品(共1000件)。乙公司分别于当年的9月12日和10月12日分两次向甲公司供货,数量分别为700件和300件。每次货到后3日内,以货币付清全部货款。该合同由双方法定代表人签字并加盖双方单位的合同专用章。2003年8月19日,双方补签一份担保合同,合同约定,甲公司于2003年8月31日前一次性向乙公司预付定金40万元。2003年8月26日,甲公司财务科开出转账支票,出纳在开具转账支票时将其他绝对记载事项填列齐全,但支票的金额和收款人名称两项未填,事后由甲公司法定代表人补记,金额为40万元。2003年8月30日将支票交付乙公司。2003年9月12日,乙公司按合同约定向甲公司发货共700件,并为此支付运费10万元。甲公司收货后提出以下异议:
(1)公司法定代表人在签订该合同时,超越了权限。股东会决议规定:公司每单超过100万元的经营业务均应由股东会讨论通过后方能实施。与乙公司的合同,A作为公司法定代表人事先未向股东会提请讨论,故合同无效,责任应由A个人承担。
(2)该合同预付的定金数额不符合合同法规定,故担保无效。乙公司应退回定金。
(3)货物公司可以收下,但公司拒绝付款。
(4)发生的运费部分,事先在合同中未规定由哪一方承担,故甲公司拒绝支付。以上纠纷,双方多次协商无结果,乙公司决定暂停按期向对方发第二批货物,并就甲公司提出的有关问题向法院提起诉讼。
要求:根据以上资料结合《公司法》、《票据法》、《合同法》、《担保法》的规定,分析回答下列问题:
(1)甲公司不设立董事会,A作为执行董事能否成为公司的法定代表人?B能否兼任公司财务负责人和监事?并说明理由?
(2)A能否对预付定金的转账支票补记金额?并说明理由。
(3)甲公司与乙公司的买卖合同是否有效?并说明理由。
(4)定金合同是否有效?并说明理由。
(5)定金合同从何时生效?并说明理由。
(6)如双方无法达成补充协议,运费应由谁承担?并说明理由。
第2题
X企业是增值税一般纳税人,该企业2004年5月发生如下购销业务:
(1)采购生产原料聚乙烯取得的专用发票上注明价款150万元;
(2)采购生产用燃料煤炭,取得专用发票上注明价款为93.75万元;
(3)购买钢材用于基建工程、取得专用发票上注明价款37.5万元;
(4)支付运输单位运费,取得的发票上注明运费为22.50万元、保险费为2.5万元;
(5)销售农膜一批,开出专用发票上注明的价款为225万元;
(6)销售塑料制品,开出的专用发票上注明价款为287.50万元。
要求:计算X企业当期应纳增值税税额。
第3题
烈,加之公司经营管理人员缺乏经验,以致经营失误,管理混乱,生意日渐萧条。到2001年公司负债45万元,2004年负债达到650万元。经县商业局同意,该公司于 2005年1月向人民法院提出破产申请。人民法院认为县商业局负有连带清偿责任,不予宣告破产而建议整顿。
要求:根据所给材料,回答下列问题。
(1) 县商业局是否负有连带清偿责任?
(2) 人民法院不予宣告破产而建议整顿是否合法?
第5题
天山有限责任公司(以下简称天山公司)由5家国有企业联合设立,注册资本为1亿元。2008年3月,公司净资产额8000万元,公司其他有关情况如下:
(1)天山公司曾于2007年8月成功发行3年期公司债券1000万元,1年期公司债券500万元。
(2)天山公司现有董事7名,2009年3月10日,董事长提议,趁全体董事15日均无外出任务,召开临时董事会。15日全体董事如期到会,董事会上制定并通过了“公司债券发行方案”和“公司增资方案”,两个方案的主要内容分别为:本年度计划再次发行1年期公司债券2
第6题
万美元,现金30万美元出资;中方用厂房作价20万美元,现金50万美元,商标权作价10万美元出资。
请问:
(1)中、外合营者的出资方式是否符合法律规定?
(2)本案中涉及的工业产权、专有技术作价是否合法?
(3)我国对外国投资者的实物投资有什么要求?
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