北方某电视机厂为增值税一般纳税人，2003年6月份发生以下业务： （1)在本地销售彩电1 000台，不含税

某服务公司2007年发生以下业务：

(1)提供中介服务，取得服务收入120万元；

(2)派本单位员工上门提供各种服务，取得收入10万元；

(3)提供咨询服务同时兼营销售打印机，共取得收入30万元，其中，咨询费5万元，销售打印机收入25万元，但公司未能分别核算各自的收入；

(4)与企业相互拆借周转资金获得一笔资金占用费15万元；

(5)从国债二级市场以115元单价购入国债100手，以130元的价格卖出，获得价差收入15万元。

要求：

试计算其应缴纳的营业税和增值税。

有进出口经营权的某外贸公司，2007年10月发生以下经营业务：

(1)经有关部门批准从境外进口新轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。向海关缴纳了相关税款，并取得完税凭证。

公司委托运输公司将小轿车从海关运回本单位，支持运输公司运输费用9万元，取得了运输公司开具的普通发票。当月售出24辆，每辆取得含税销售额 40.95万元，公司自用2辆并作为本企业固定资产。

(2)月初将上月购进的库存材料价款40万元，经海关核准委托境外公司加工一批货物，月末该批加工货物在海关规定的期限内复运进境供销售，支付给境外公司的加工费20万元、进境前的运输费和保险费共3万元。向海关缴纳了相关税款，并取得了完税凭证。

(提示：小轿车关税税率60%、货物关税税率20%、增值税税率17%、消费税税率8%。)

要求：

(1)计算小轿车在进口环节应缴纳的关税、消费税和增值税。

(2)计算加工货物在进口环节应缴纳的关税、增值税。

(3)计算国内销售环节10月份应缴纳的增值税。

国务院批准的《外商投资产业指导目录》中的鼓励类项目的外商投资企业，该企业1997年初成立，注册资本4500万美元，经营期15年，1998年起被评为先进技术企业。2001年追加投资1540万美元，2002年追加投资360万美元，2003年追加投资378万美元，均按同等金额增加注册资本，追加投资均直接用于为乳制品生产服务的研究开发项目，与原有的生产经营项目已分开核算。原项目(表一)和追加投资项目(表二)盈亏情况如下：

2007年初，该企业自行申报2006年度追加资本部分尚未弥补亏损前的应纳税所得额为70万元，经注册税务师审核，准确无误。

原项目2006年经营情况如下：2006年度销售乳制品11000箱，每箱不含税售价0.65万元(每箱成本0.32万元)，应扣除的其他成本、费用及税金共计2366万元，营业外支出 364万元，全年实现会计利润900万元，已按规定税率缴纳了企业所得税共计90万元，免征地方所得税。经注册税务师审核，发现以下问题：

(1)用自产乳制品120箱发放职工福利，将成本计入“应付职工薪酬”账户，企业未做税务处理；

(2)销售乳制品150箱开具普通发票取得含税销售额97.5万元，取得与销售产品有关的运输收入23.4万元，均未进行账务处理及税务处理；

(3)2006年12月份接受某单位捐赠原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款40万元，增值税6.8万元，企业计入“资本公积”；

(4)经批准以一台设备对外投资，设备原账面价值21万元，已提折旧7万元，双方确认的投资价值18万元，企业未做税务处理；

(5)2006年购入的原价500万元的生产用机器设备2006年4月交付使用，未提折旧费 (税法规定的机器折旧年限15年，残值率为10%)；

(6)发生意外事故，损失外购的不含增值税的原材料金额44.65万元(其中含运费金额 4.65万元)，取得保险公司给予的赔偿金额18万元，企业将全部44.65万元计入营业外支出，赔偿金额18万元计入了资本公积科目中；查补2005年度的应交未交所得税3.50万元，并被税务机关罚款5万元，均计入了营业外支出(原材料适用增值税税率17%)；

(7)12月购买国产设备价税合计40万元；

(不考虑地方所得税)

要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：

(1)计算该企业1997～2005年合计应纳所得税额；

(2)计算该企业原投资项目应补缴的流转税合计；

(3)计算该企业业务(1)和业务(2)应调整的应纳税所得额；

(4)计算该企业业务(3)和业务(4)应调整的应纳税所得额；

(5)计算该企业所得税前可以扣除的折旧；

(6)计算该企业业务(6)应调整的应纳税所得额；

(7)计算该企业原投资项目2006年应纳税所得额；

(8)计算该企业2006年合计应纳所得税额。

～2005年的盈亏情况见下表：

单位：万元

2006年度有关经营情况如下：

(1)2006年12月从国内购进两台设备并投入使用，其中一台为国产设备，支付设备价款120万元、增值税进项税额20.4万元、运输费6万元、安装费3万元；另一台属于由进口的各项配件、零件简单组装而成的设备，支付设备价款100万元，增值税进项税额17万元、运输费10万元。

(2)全年外购原材料共计金额900万元，取得税控专用发票上注明的进项税额153万元并通过主管税务机关认证，支付购进原材料的运输费用共计30万元。

(3)全年销售产品外具税控增值税：专用发票取得不含税收入2800万元，开具普通发票取得含税收入351万元；房屋出租收入155万元；取得国债利息收入20万元，转让记账式国库券收益12万元。

(4)产品销售成本2000万元。

(5)发生销售费用300万元，发生财务费用和管理费用620万元(其中含交际应酬费25万元、支付给关联企业管理费9万元)。

(6)营业外支出反映业务：通过红—卜字会向某灾区捐资20万元；由于管理不善，产品被盗，损失的产品生产成本50万元，保险公司赔偿40万元。经测算，产品成本中外购原

材料的比重占60%，外购材料的增值税税率为l7%。

(7)以企业使用过的设备对外投资，设备账面原值为80万元，已提取折旧30万元，双方确认的价值为60万元。

(8)外国投资者2007年初将从2006年分回的税后利润62.5万元用于增加注册资本。

(说明：该企业2000年下半年开业，选择2001年为获利年度，不考虑地方所得税)

要求：按下列J顷序回答问题，每问均为共计金额：

(1)计算该企业2000—2005年共计应缴纳的企业所得税税额：

(2)计算该企业2006年度共计应缴纳的流转税；

(3)计算该企业2006年应税收入总额；

(4)计算该企业2006年所得税前准许扣除的期间费用；

(5)计算该企业2006年所得税前准予扣除的营业外支出；

(6)计算该企业2006年应纳税所得额；

(7)计算该企业2006年实际应纳所得税额；

(8)计算外国投资者再投资退税额。

元，建筑公司有一独立核算的汽车队，对外运输取得收入32000元。根据以上业务，计算建筑公司应缴纳的营业税。