某电器专卖店(一般纳税人)2005年8月发生下列购销业务:
(1)销售空调机300台,每台3000元(含增值税),商场派人负责安装,每台收取安装费 200元。
(2)采取有奖销售方式销售电冰箱100台,每台2800元(含增值税);奖品为电子石英手表,市场零售价格200元,共计送出50只电子石英手表。
(3)收取客户购买20台空调机的预付款40000元,每台3000元(含增值税),按60000元金额开具普通发票,因供货商的原因本期未能向客户交货。
(4)将本商场自用2年的小汽车一辆,账面原价160000元,已提折旧30000元,以40000元的价格售出。
(5)销售给某使用单位空调机10台,已开具增值税专用发票注明价款27000元,同时支付该单位采购员回扣1000元。
(6)购进空调机200台,取得增值税专用发票注明价款420000元,货款已支付;另支付运输费20000元,运输企业开具的货票上注明运费15000元,建设基金1000元,装卸费2000元,保险费2000元;票据均已认证。
(7)购进电冰箱150台,取得未认证的增值税专用发票注明价款300000元,因资金周转困难只支付厂商70%的货款,余款在下月初支付;因质量问题,退回从某冰箱厂上期购进的电冰箱20台,每台出厂单价价税合计2340元,并取得厂家开具的红字发票和税务机关的证明单。
9月初,该专卖店增值税申报情况如下:
当月进项税额=(420000+300000)×17%+20000× 7%=123800(万元)
当月销项税额=[(300× 3000)÷(1+17%)+(27000-1000)]×17%+[(100× 2800-50× 200)÷(1+17%)]×17%=171419 .99(万元)
要求:请依据《增值税暂行条例》及有关规定,指出该专卖店当月增值税申报是否正确?如有错误请指出错误之处?并正确计算应纳增值税。
第1题
某汽车制造公司属一般增值税纳税人,该公司2005年8月发生的下列进项税额,不从销项税额中抵扣的有() 。
A.为生产购进免税农产品
B.为生产购进的材料
C.为销售购进商品
D.为职工福利购进的商品
第2题
某电器专卖店(一般纳税人)2009年8月发生下列购销业务:
(1)销售空调机300台,每台零售价格3000元,商场派人负责安装,每台收取安装费200元。
(2)将本专卖店自用半年的小汽车一辆,账面原价160000元,已提折旧30000元,以
180000元的价格售出。
(3)购进空调机200台,取得增值税专用发票注明价款420000元,已通过认证,货款未支付;另支付运输费20000元,运输企业开具的货票上注明运费15000元,建设基金1000元,装卸费2000元,保险费2000元,领用5台用于本企业经营。
(4)购进电冰箱150台,取得增值税专用发票注明价款300000元,已通过认证,因资金周转困难只支付厂商70%的货款,余款在下月初支付;因质量问题,退回从某冰箱厂上期购进电冰箱20台,每台出厂单价价税合计2340元,并取得厂家开具的红字发票。
要求:计算该商场2009年8月应纳的增值税额。
第3题
A.百货商场向消费者个人销售电器
B.商贸企业向小规模纳税人零售服装
C.手机专卖店向消费者个人提供手机修理劳务
D.商贸公司向一般纳税人销售办公用品
第4题
某超市(一般纳税人)2013年8月采取“以旧换新”方式销售电器.开出普通发票8张,收到货款813000元.并注明已扣除旧电器折价30000元;开出专用发票28张,注明扣除旧电器金额110000元(不舍税)。收到货款580000元(不合税),则谈超市当月应纳的增值税为()元。
A.1l6239.32
B.133076.92
C.133283
D.143528
第5题
某生产企业(一般纳税人)自营出口自产货物,2005年8月计算应纳税额为一9万元,当期计算免抵退税为20万元,则当期免抵税额为()万元。
A.0
B.10
C.20
D.11
第6题
第7题
A.2005年6月10日
B.2005年6月20日
C.2005年8月5日
D.2005年8月12日
第8题
某超市有限公司(一般纳税人)2008年8月采取“以旧换新”方式销售电器,开出普通发票8张,收到货款80000元,并注明已扣除旧货折价30000元;开出专用发票28张,注明扣除旧货金额11万(不含税),收到货款580000元(不含税),则该超市当月应纳的增值税为()元。
A.116239.32
B.133076.92
C.133282.91
D.143528.30
第9题
某食品厂为增值税一般纳税人,2005年8月从一粮店(小规模纳税人)处购入面粉2000千克,每千克价税合计为2.26元,2005年9月在将上述面粉运送往分厂的途中由于交通事故损失200千克,运到分厂后以每1.5千克面粉可以生产成品蛋糕一盒的工艺生产蛋糕1200盒,其中1000盒对外销售,100盒因管理不善导致霉变而销毁,另有100盒用于馈赠本单位退休老干部,该纳税人2005年9月应做的进项税转出额为()。
A.78元
B.52元
C.130元
D.91元
第10题
A.0元
B.1165.05元
C.1200元
D.2307.69元
为了保护您的账号安全,请在“上学吧”公众号进行验证,点击“官网服务”-“账号验证”后输入验证码“”完成验证,验证成功后方可继续查看答案!