2012年A公司向职工个人支付12月份工资和全年一次性奖金，对某职工有两个分配方案：（1)12月份基本工

某公司主要从事建筑工程机械的生产制造，2012年发生以下业务：

(1)签订钢材采购合同一份，采购金额8000万元；签订以货换货合同一份，用库存的3000万元A型钢材换取对方相同金额的B型钢材；签订销售合同一份，销售金额15000万元。

(2)公司作为受托方签订甲、乙两份加工承揽合同，甲合同约定：由委托方提供主要材料（金额300万元），受托方只提供辅助材料（金额20万元），受托方另收取加工费50万元；乙合同约定：由受托方提供主要材料（金额200万元）并收取加工费40万元。

(3)公司作为受托方签订技术开发合同一份，合同约定：技术开发金额共计1000万元，其中研究开发费用与报酬金额之比为3:1。

(4)公司作为承包方签订建筑安装工程承包合同一份，承包金额300万元，公司随后又

将其中的100万元业务分包给另一单位，并签订相关合同。

(5)公司新增实收资本2000万元、资本公积500万元。

(6)公司启用其他账簿10本。

（说明：购销合同、加工承揽合同、技术合同、建筑安装工程承包合同的印花税税率分别为0．3‰、0.5‰、0.3‰、0.3‰；营业账簿的印花税税率分为0．5‰和每件5元两种）

要求：根据上述资料，按照业务顺序计算应缴纳的印花税，每问需计算出合计数。

司，当天收到预收款10000元，并签订合同约定，销售材料价值117000元（含增值税），货物于9月30日发出。B公司要求在支付预付款时开具全额增值税专用发票，A企业表示不同意，只开具了收款收据；双方按协议于9月30日发出货物，B公司于当天支付了剩余款项，当日A工业企业以开具专用发票的会计人员有事请假为由拒绝开具增值税专用发票，只为其开具了普通发票。B公司在使用过程中发现上月购入的一批材料因质量问题不能正常使用（当时取得增值税专用发票，合计金额234000元），遂立即将情况向A企业反映，A企业经调查核实，协商给其30%的折让。

要求：

(1)A企业可否开具普通发票？简要说明理由。

(2)A企业在收取预收款时可否开具专用发票？简要说明理由。

(3)发生的销售折让，A企业应对发票作何处理？简要说明理由。

值税），委托M企业加工甲类卷烟500箱（250条／箱，200支／条），M企业每箱收取加工费0.1万元（不含税），当月M企业按正常进度投料加工生产卷烟200箱交由集团公司收回，集团公司将其中20箱销售给烟草批发商N企业，取得含税销售收入86.58万元；80箱销售给烟草零售商Y专卖店，取得不含税销售收入320万元；100箱作为股本与F企业合资成立一家烟草零售经销商Z公司。

（说明：烟丝消费税率为30%，甲类卷烟生产环节消费税为56%加0.003元／支。）

要求：根据以上资料，按以下顺序回答问题，每问需计算出合计数。

(1)计算M企业当月应当代收代缴的消费税。

(2)计算集团公司向N企业销售卷烟应缴纳的消费税。

(3)计算集团公司向Y专卖店销售卷烟应缴纳的消费税。

(4)计算集团公司向Z公司投资应缴纳的消费税。

票联和抵扣联交给贸易公司业务人员。2012年11月4日贸易公司业务人员在返程途中被盗，将增值税专用发票的发票联和抵扣联丢失。因此项购销业务涉及金额巨大，贸易公司当即于2012年11月5日派相关人员去钢铁厂进行沟通，说明情况并希望钢铁厂再开一张相同金额的增值税专用发票，钢铁厂财务人员拒绝另行开具增值税专用发票。

问题：

(1)钢铁厂为什么拒绝另行开具增值税专用发票？

(2)贸易公司在钢铁厂不另开增值税专用发票的情况下，怎样才能取得此项业务的增值税进项税额抵扣凭证？

(3)贸易公司最迟应何时办妥各项相关手续，才能保证此项业务的进项税额可以抵扣？

处罚：

(1)注册税务师张某因工作繁忙让正在考注册税务师的弟弟代其执业。

(2)事务所以低于成本价收费方式承接业务。

(3)事务所出具虚假的企业所得税汇算清缴报告，导致委托人少纳所得税，经查实情节十分严重。

不入账方式少计收入，少缴税款50000元。税务机关认为企业有偷税行为，于2012年3月20日作出其应补缴税款和滞纳金，处以150000元罚款的处罚决定。桦威商贸公司就上述事项咨询注册税务师，请分别回答以下问题，并简要说明理由：

(1)税务机关对企业偷税行为的定性是否准确？处罚是否正确？

(2)企业能否提出税务行政复议？提出复议前，企业还要做哪些准备工作？

(3)如果能提出复议，注册税务师能否接受委托代理上述复议行为？

收入为88万元，各项成本费用支出合计84万元，其中包括：

(1)租赁办公室兼住房一套，在支出总额中列支当年租金共计3.6万元；

(2)支出总额中列支了张某的工资费用共计10万元；

(3)支出总额中列支了5名雇员的工资费用共计8万元；

(4)支出总额中列支业务招待费6万元。

要求：根据上述资料，计算2012年餐馆经营所得应缴纳的个人所得税。

张某刚取得注册税务师执业证书，现就职于某税务师事务所，遇到如下咨询业务，请帮助回答：

某增值税一般纳税人，2012年9月至12月每月均固定外购材料取得增值税专用发票注明税额17万元，应税收入固定为200万元，免税收入分别是100万元、50万元、100万元、50万元，已知，企业外购材料用于应税项目与免税项目无法划分。

请帮助分析：

(1)当月取得增值税专用发票是否必须抵扣此进项税额？该增值税专用发票认证、抵扣的期限是如何规定的？

(2)根据上述资料计算各月应纳的增值税税额。

(3)若将9月和11月取得的专用发票分别在10月和12月进行认证，请计算各月应纳增值税税额，并作出哪种发票认证的方式更合理的结论。