甲企业为增值税一般纳税人。2003年1月，甲企业因经营需要，决定用自营方式建造一幢办公楼。相关资料

大会决议:按净利润的10%提取法定盈余公积、按净利润的20%向投资者分派现金股利。因扩大经营规模的需要,决定按照原持股比例将资本公积300000元和盈余公积100000元转增资本。转增资本事项已经有关部门批准,并办妥转增资本手续。

要求:(1)根据上述资料,编制上海股份有限公司的会计分录。

(2)计算上海股份有限公司2008年年末“利润分配———未分配利润”科目的期末余额。

甲企业2009年12月1日的有关资料如下：

(1)部分科目余额如下表所列(单位：元)

(2)部分债权债务明细科目余额如下：

①应收账款——A公司(借方)479700元；应收账款——B公司(借方)23400元。

应收账款——C公司(贷方)17000元。

②预收账款——D公司(贷方)1200000元。

(3)长期借款2笔，余额及期限如下：

①由工商银行借入3000000元，期限从2008年7月1日至2012年7月1日。

②由建设银行借入5000000元，期限从2006年4月1日至2010年3月31日。

(4)2009年12月甲企业发生以下交易或事项：

①持银行汇票购买材料，取得的增值税专用发票注明：价款400000元，增值税68000元。材料随即验收入库，企业存货按实际成本计价核算。

②转销无法收回的B公司原欠付货款23400元。

③向F公司销售商品，开出的增值税发票注明：价款1500000元，增值税255000元，货已发出。该批商品的实际成本为1000000元。公司已于上月预收货款1200000元，余款尚未结清。

④计提固定资产折旧，其中：行政管理部门在用固定资产应提折旧150000元，在建工程使用的固定资产应提折旧20000元。行政管理部门在用固定资产折旧额中含15000元公司为其高级管理人员免费提供的轿车的折旧费。

⑤分配工资费用，其中企业行政管理人员工资210000元，在建工程人员工资60000元。

⑥计提应计入在建工程成本的长期借款利息100000元。

⑦计提坏账准备25000元，且企业坏账准备均为应收账款所计提。

⑧企业拥有的，按公允价值模式计量的投资性房地产账面价值为2560000元，公允价值为2720000元。

[要求](1)根据资料(4)编制甲企业2009年12月有关交易或事项的会计分录。

(2)计算甲企业2009年12月31日资产负债表中“应收账款”、“存货”、“预收账款”和“长期借款”项目应填列金额。

年4月5日项目开发工作开始，预计2009年3月20日完工。

预计开发完成该项目的总成本为360万元。其他有关资料如下：

(1)2007年3月30日，甲公司预收乙公司支付的项目款170万元存入银行。

(2)2007年甲公司为该项目实际发生劳务成本108万元。

(3)至2008年12月31日，甲公司为该项目累计实际发生劳务成本315万元。

(4)甲公司在2007年、2008年末均能对该项目的，结果予以可靠估计。

[要求](1)计算甲公司2007年、2008年该项目的完成程度。

(2)计算甲公司2007年、2008年该项目应确认的收入和成本。

(3)编制甲公司2007年收到项目款、确认收入和成本的会计分录。

0元，实际领用工程物资105300元，剩余物资转作企业生产用原材料(假设增值税进项税额可以抵扣，增值税税率为17%)；另外还领用了企业生产用的原材料一批，实际成本为15000元，其增值税为2550元；分配工程人员工资25000元，企业辅助生产车间为工程提供有关劳务支出5000元，工程在2009年6月30日完工并交付使用，预计使用年限为5年，假设预计净残值为550元。企业要在双倍余额递减法和年数总和法两种方法中选择一种作为企业计提折旧的方法，由企业会计入员决策后选择。

要求：

(1)计算工程完工交付使用时固定资产的入账价值；

(2)编制固定资产购建及完工的相关会计分录；

(3)代企业会计入员计算2009年两种方法下的折旧金额。(结果保留两位小数)

，提供运输劳务的营业税税率为3%，转让不动产、出租无形资产的营业税税率为5%。假设不考虑城市维护建设税和教育费附加。C公司主要生产和销售甲产品，兼营提供运输劳务。该公司对原材料采用计划成本核算，原材料账户20×8年1月1日余额为100万元，材料成本差异账户20×8年1月1日贷方余额为2万元。有关资料如下：

20×8年度C公司发生下列有关经济业务：

(1)购入材料一批，专用发票注明的材料价款200万元，增值税税额34万元，材料已经验收入库，企业开出商业承兑汇票支付。该批材料计划成本195万元。

(2)销售甲产品一批，该批产品的成本 110万元，销售货款230万元，专用发票注明的增值税额为39.1万元，产品已经发出，货款及增值税尚未收到。

(3)生产产品领用原材料100万元，生产车间管理部门领用原材料40万元，企业管理部门耗用原材料10万元。计算材料成本差异率并结转发出材料应负担的成本差异。

(4)当年分配并用银行存款发放职工工资 126万元，其中：生产工人工资55万元，车间管理人员工资15万元，从事运输劳务的人员工资6万元，企业管理人员工资40万元，在建工程工人工资10万元。

(5)本年提供运输劳务收入60万元存入银行，假定发生的相关成本、费用(不包括工资)20万元均用银行存款支付。

(6)转让一项专利权的使用权，不提供后续服务。取得转让价款20万元存入银行。

(7)转让一项不动产取得转让收入50万元。该不动产原值为60万元，已提折旧 10万元，计提了减值5万元，转让时支付清理费用2万元。

(8)本年度计提坏账准备5万元。

(9)本年度计提固定资产折旧97.8万元，其中计入制造费用的固定资产折旧60万元，计入管理费用的折旧为37.8万元。

(10)当年管理用无形资产摊销3万元，对外转让使用权的无形资产摊销2万元，用银行存款支付销售费用20万元。

(11)产品完工入库，结转成本66万元。

(12)计算并确认本年应交所得税(不考虑纳税调整事项)。

(13)当年用银行存款缴纳当期增值税 5.1万元，所得税13.45万元，营业税 5.3万元。

要求：

(1)根据上述(1)～(13)项经济业务编制 C公司会计分录(小数点后保留两位数)；

(2)根据上述资料编制利润表。

(金额单位用万元表示)

利 润 表

编制单位：C公司 20×8年度 单位：万元

，2006年6月1日某公司支付项目价款900万元，余款于软件开发完成时收取。6月1日，申发公司收到某公司支付的该项目价款900万元，并存入银行。该项目预计总成本为950万元。其他相关资料如下：

该项目于2008年4月30日完成并交付给某公司，但余款尚未收到。申发公司采用已实际发生的成本占预计总成本的比例确定完工进度。假定为该项目发生的实际成本均用银行存款支付。

要求：编制申发公司2006年至2008年与开发此项目涉及到的预收账款、发生劳务成本、确认收入、结转成本的有关会计分录。

票上注明售价50000元,增值税额8500元,该批商品实际成本为26000元,合同约定的付款条件为:“2/10,1/20,N/30”。买方于2008年12月17日付款。2009年5月8日,该批甲商品中20%因质量严重不合格被退回。A公司同意退货,并按规定向买方开具了增值税专用发票(红字),A公司收到被退回甲商品,并验收退货入库,于退货当日支付了退货款。假定,当时销售该批商品符合收入确认条件,计算现金折扣时考虑增值税因素。

要求:根据上述资料,编制A公司2009年5月8日有关销售退回的会计分录。

甲企业发生如下经济业务。

(1) 在建工程领用自产柴油25 000元，应纳增值税5 100元，应纳消费税3 000元。

(2) 福利部门领用自产产品一批，该产品的账面价值20 000元，市场价格30 000元(不含增值税)，适用的消费税税率为10%，增值税税率为17%。

要求：编制甲企业会计分录。

甲公司有关长期股权投资的业务如下。

(1) 1999年1月2日，以每股买入价10元的价格从证券二级市场购入乙股份有限公司 (以下简称乙公司)的股票200万股，每股价格中包含有0.2元的已宣告分派的现金股利(假定现金股利不考虑所得税)，另支付相关税费20万元。甲公司购入的股票占乙公司发行在外股份的25%，并准备长期持有，且能够对乙公司的财务和经营政策施加重大影响。

(2) 1999年1月25日，甲公司收到乙公司分来的购买该股票时已宣告分派的现金股利。

(3) 1999年度，乙公司实现净利润800万元，宣告不分配股利。

(4) 2000年度，乙公司发生净亏损200万元。

(5) 2001年2月28日，甲公司将持有的乙公司的股票全部售出，收到价款净额1 900万元，款项已由银行收妥。

要求：编制甲公司上述经济业务事项的会计分录。

(答案中的金额单位用万元表示)

称项目)。2005年6月2日项目开发工作开始，预计2007年1月31日完工。预计开发完成该项目的总成本为600万元。甲公司采用已发生劳务成本占估计成本的百分比确定完工程度。其他有关资料如下：

(1) 2005年5月30日，甲公司预收乙公司支付的项目款480万元存入银行。

(2) 2005年甲公司为该项目实际发生劳务成本210万元，均为人工费用。估计将要发生成本390万元。

(3) 2006年12月31日，甲公司为该项目实际发生劳务成本369.5万元，均为人工费用。估计将要发生成本30.5万元。

(4) 2007年1月31日，甲公司为该项目实际发生劳务成本25万元，均为人工费用。

(5) 甲公司收到乙公司支付的项目款其余款项320万元存入银行。

假定甲公司在年末确认收入和成本，2005年、2006年和2007年末均能对该项目的结果予以可靠估计。

要求：

(1) 计算甲公司2005年、2006年和2007年该项目的完成程度。

(2) 计算甲公司2005年、2006年和2007年该项目确认的收入和费用。

(3) 编制甲公司各年相关的会计分录。

(答案中的金额单位用万元表示)