A.5
B.10
C.15
D.20
第1题
认为,甲企业100万元的“存货跌价准备”不得在税前扣除,并作出了补缴企业所得税 33万元的决定。甲企业不服,拒绝补缴税款,同时向丙税务机关申请税务行政复议,丙税务机关要求甲企业提供纳税担保。
要求:根据企业所得税法律制度和税收征收法律制度的规定,分析回答下列问题:
(1)乙税务机关认为“存货跌价准备”不得在税前扣除的主张是否符合法律规定?并说明理由。
(2)丙税务机关要求甲企业提供纳税担保的做法是否符合法律规定?并说明理由。
第2题
己企业的申请,A银行向甲企业开出一张500万元的信用证。
要求:根据有关法律规定,人分别回答以下问题:
(1)A银行在受理开证时,向己企业收取的保证金最低多少万元?并说明理由。
(2)国内信用证的有效期最长不得超过几个月?
(3)甲企业能否将该信用证转让给他人?并说明理由。
(4)甲企业能否持该信用证支取现金?并说明理由。
(5)如果已企业交存的保证金及其存款账户余额不足以支付500万元的贷款,A银行是否应向甲企业付款?并说明理由。
第3题
存的转账支票3张,已经承兑的汇票3张,填明“现金”字样的银行汇票2张,未填明“现金”字样的银行本票2张,上述票据均在法定的提示付款期限内。根据我国{票据法)的规定,回答下列问题:
(1)公司的票据被盗后,哪些票据可以挂失止付?
(2)公司对票据挂失止付后,还可以采取哪些补救措施?请简要说明。
(3)请说明采取补救措施的条件。
第5题
同时规定甲代表该合伙企业对外签订的经济合同标的超过5万元的,必须事先经全体合伙人一致同意。工商部门对该合伙企业进行检查时,发现以下情况:
(1) 该合伙企业的注册资本共2万元,其中丁以劳务出资。合伙协议中未约定收益分配比例,甲认为应按出资比例进行分配。
(2) 甲未经其他合伙人同意与A公司签订价值6万元的购销合同,A公司不知道合伙企业内部对甲的权利限制。乙、丙、丁认为甲违反了内部规定,该合同无效。
(3) 甲未经其他合伙人同意,将自己在合伙企业中的财产份额为C的债权提供担保。乙认为无法继续与甲合作,便将自己在合伙企业中的财产份额转让给B,其他合伙人认为乙事先未征求他们的意见,该转让无效。
(4) 丙的出资是当初向B借入的资金,且一直未归还,B要求自己代替丙行使在合伙企业中的权利。
(5) 为了加强合伙企业的管理,一致同意指定丁为该合伙企业的财务负责人,丁为工程师,虽然未从事过会计等相关管理工作,但拥有高级工程师的专业技术职称。
(6) 丁因病去世,丁的儿子认为自己作为丁的法定财产继承人, 自然成为该合伙企业的合伙人,且对合伙企业以前的债务不承担任何责任。
要求:指出该合伙企业出现的以上情况是否合法,并说明理由。
第6题
营管理和市场方面的原因,经营业绩滑坡。为了获得配股资格,A公司的主要负责人甲便要求公司财务总监乙对该年度的财务数据进行调整,以保证公司的净资产收益率符合配股条件。乙组织公司会计人员丙以虚做营业额、隐瞒费用和成本开支等方法调整了公司财务数据。A公司根据调整后的财务资料,于1999年10月申请配股并获批准发行。
要求:
根据以上事实和《中华人民共和国会计法》的规定,指出哪些当事人存在何种违法行为?并分别说明各违法行为的法律后果。
第7题
约定:2月13日前由甲贸易公司将鲜花送至花店,货到付款。现在店如约履行了付款义务,而甲公司所交付的鲜花质量有明显问题,花店要求其立即退货,甲公司没有给与答复,花店为此错过了最佳的销售时机,于是花店分别于2月20日、2月21日向A市人民法院和B市人民法院提起诉讼,要求甲贸易公司承担违约责任。
要求:根据上述资料及有关规定,回答下列问题:
(1) 对于双方的纠纷,何地人民法院有管辖权?
(2) 本案纠纷应由何地人民法院管辖?
第8题
某市一家摩托车生产企业,2008年生产经营情况如下:
(1)外购原材料,支付价款600万元、增值税102万元,取得增值税专用发票;支付运输费用48万元,取得运输单位开具的普通发票。
(2)向国外销售摩托车800辆,折合人民币400万元;在国内销售摩托车300辆,取得不含税销售额150万元。
(3)发生意外事故,损失上月外购的不含增值税的原材料金额30万元。
(4)应扣除的摩托车销售成本300万元;发生管理费用90万元,发生销售费用40万元。
(注:增值税税率17%、退税率13%,消费税税率10%,城建税税率7%,企业所得税税率25%)
要求:按下列顺序回答问题:
(1)计算该企业当年应抵扣的进项税额总和。
(2)计算该企业当年应缴纳的增值税。
(3)计算该企业当年应退的增值税。
(4)计算该企业当年应缴纳的消费税。
(5)计算该企业当年应缴纳的城建税。
(6)计算该企业当年实现的销售收入总和。
(7)计算该企业当年所得税前准予扣除的成本、费用、税金和损失总和。
(8)计算该企业当年应缴纳的企业所得税。
第9题
申报时,计算的全年应纳税所得额为1050万元,扣除1~11月份预交的所得税240万元,年终应补缴所得税106.5万元。经税务机关查证,发现以下问题:
(1)本年2月份购人并投入使用的固定资产,价值124万元,预计净残值4万元,税法规定按5年的直线法计提折旧;本单位会计直接作管理费用一次从收入中扣除。
(2)全年实际计入成本费用的工资及提取的职工福利费、职工教育经费、工会经费共 600万元。该企业职工250人,税务机关核定的年计税工资为480万元。
(3)全年发生广告费200万元,计提长期投资减值准备10万元,发生业务招待费51.2万元,全部申报从收入总额中扣除。
要求:
(1)分析该企业所得税纳税申报时,哪些项目计算错误,如何进行调整?
(2)计算调整后全年应缴纳所得税及年终应补缴所得税。
第10题
某制药企业为增值税一般纳税人,2000年11月份发生下列购销业务。
(1) 购进A原料一批,取得增值税专用发票注明价款1 000 000元,货已验收入库;另支付运费50 000元。
(2) 购进B原料一批,用于免税药品的生产,取得增值税专用发票注明价款100 000元,货已验收入库。
(3) 进口药品检验设备一台,取得海关的完税凭证上注明增值税税额120 000元。
(4) 向某纸制品厂定制药品包装箱一批,药厂已预付货款并取得增值税专用发票注明价款 80 000元,包装箱下月交付。
(5) 外购货物一批用于集体福利,取得增值税专用发票注明价款1 000 000元。
(6) 采取预收货款方式销售900 000元的药品给某药品批发企业,已取得预收货款 900 000元,该批药品计划下月交付。
(7) 销售给外省某药品经销商一批药品,货已发出并办妥托收手续,开具的增值税专用发票上注明价款600 000元。
(8) 无偿提供市场价格为80 000元的药品给某医院试用。
(9) 折扣销售给某特约经销商一批药品,由于该经销商是药厂的长期客户,因此给予了5%的折扣,开具的增值税专用发票注明价款2 000 000元、5%的折扣,经销商当月即付清全部货款。
(10) 将已逾期1年的包装物押金50 000元,冲销本厂库存包装物成本。
该制药生产企业计算的当月增值税税款:
当月进项税额:1000 000元×17%+50 000元×7%+120 000元+80 000元×17%+
100 000元×17%=324 100元
当月销项税额=900 000元×17%+2 000 000元×(1-5%) ×17%=476 000元
当月应纳增值税额=476 000元-324 100元=151 900元
要求:根据增值税暂行条例及有关规定,指出该企业当月增值税计算是否正确?如有错误请指出错误之处,并正确计算当月应纳增值税税额。
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